Весьма распространенной практикой является выдача беспроцентного займа учредителю. Но собственник компании не всегда понимает, какие налоговые последствия его могут ожидать. Нужно отметить, что ООО может выдавать своему учредителю как процентные, так и беспроцентные кредиты, и между ними есть существенная разница. Сегодня в этой статье мы более подробно рассмотрим второй вариант, когда проценты отсутствуют.
Кредит помогает бизнесмену решить его финансовые проблемы, потому многие к такому финансовому инструменту обращаются часто. Учредителю выгодно занимать финансовые средства не у банков, которые дадут ему заем под большую процентную ставку, а у своей собственной организации. Собственник общества с ограниченной ответственностью может договориться с собранием об условиях выдачи денег. Основатель может даже получить деньги без надобности начисления за их использование процентов.
Договор между основателем и его компанией должен быть составлен только в письменной форме. Учредитель является с юридической точки зрения физическим лицом, поэтому, как следует из 161 статьи действующего Гражданского кодекса РФ, все сделки, заключаемые между физлицами и организациями должны оформляться письменно. Если договор не будет прописан на бумаги, то в таком случае он может считаться недействительным и приведет к негативным налоговым последствиям для обеих сторон.
То, что соглашение составляется на безвозмездной основе, не обязательно должно быть прописано в документе. Дело в том, что если процентная ставка не указывается, то соглашение автоматически считается беспроцентным. Бывают случаи, когда написано, что деньги даются под проценты на какой-то отрезок времени, но конкретной ставки не указано, тогда следует высчитывать проценты по действующей ставке рефинансирования. Она устанавливается Центральным банком России.
Прописываются в договоре следующие моменты:
Фирма может давать своему основателю финансовые средства только на основании решения общего собрания учредителей. Без этого решения, вынесенного большинством голосов, данная сделка невозможна для осуществления.
На вопрос: может ли ООО выдать беспроцентный заем учредителю и при этом еще и бессрочный, – можно ответить положительно. Дело в том, что закон не устанавливает каких-то временных ограничений. Но стоит помнить, что беспроцентный кредит, который дает организация физическому лицу, не относится к разряду расходов компании. Поэтому с данных денег в обязательном порядке уплачивается налог на прибыль. НДС платить не нужно только в том случае, если компания выбрала единую систему налогообложения. Заемщик же обязан платить по 35 процентов каждый месяц от полученной им прибыли. Но если владелец компании не резидент России, то для него налог будет равняться 30 процентам.
Хотя сегодня в России предоставление от организации займа ее владельцу на беспроцентной основе разрешено, бывает, что выгоднее все-таки давать деньги под проценты. В этом случае заемщику придется отдавать меньше денег в налоговую службу.