• 14.06.2016
  • 2243
Оптимизируем налоги

Как уменьшить налоги ООО

Одна из основных задач в списке, который владелец бизнеса, как правило, оглашает наемному управленцу, – уменьшить налоги ООО. Ведь, так или иначе, налоги – это издержки, а чем ниже издержки, тем выше прибыль. Сократить налоги легальными способами – цель непростая, но вполне достижимая. Рассмотрим основные возможности минимизировать фискальные платежи юридического лица в 2016 году.

Как уменьшить налоги ООО

Выбираем систему

Сократить налоги можно еще на этапе регистрации компании. Для этого вам необходимо проанализировать всю дальнейшую деятельность и понять, какой налоговый режим станет для вас оптимальным. Никто не заставит вас оставаться на основной системе. В перечне спецрежимов тоже есть хороший выбор. Это УСН, ЕНВД, ЕСХН. Каждая из этих систем имеет свои возможности снизить налоговое бремя, и не воспользоваться ими – значит изначально потерять в деньгах.

Для компаний с небольшим оборотом наиболее выгодной считается «упрощенка», которая дает возможность платить налог с дохода (без учета затрат) или прибыли («доход минус расход»). В том случае, если ваши расходы невелики, выбирайте первый вариант. Если расходы значительны – платите «упрощенку» с прибыли.

ЕНВД подходит для компаний, оборот которых находится на стабильно высоком уровне. При этой системе вам «назначат» фиксированный налог, исходя из ряда объективных показателей. Имеет смысл посчитать, будет ли этот платеж ниже или выше, чем на «упрощенке». Если расчеты дают положительный результат, то выбирайте вмененный налог.

ЕНВД подходит для компаний, оборот которых находится на стабильно высоком уровне.

Можно сочетать «вмененку» и «упрощенку» – о плюсах и минусах такого совмещения читайте подробнее.

Структура ЕСХН весьма похожа на «упрощенку», но с тем отличием, что применять его могут только аграрии. Если в вашей деятельности 70% оборота приносит сельхозпроизводство, то ставка для вас будет невелика – всего 6% от чистой прибыли. На сегодняшний момент это минимальный налог для бизнеса в России.

Платить три налога (налог на прибыль, НДС и имущественный) на ОСНО выгодно, если ваши контрагенты применяют ту же систему. Возврат НДС в иных случаях сильно затруднен.

Для полного понимания того, как правильный выбор фискального режима минимизирует налоговые платежи, приведем ряд примеров.

Пример 1

ООО «Первый», ООО «Второй» и ООО «Третий» занимаются розничной торговлей. Они имеют одинаковые экономические показатели. Выручка в месяц равна 1 млн рублей, 200 тысяч – сумма затрат на приобретение товаров. Общие затраты в месяц – 300 тысяч рублей. Площадь магазина каждой компании равна 100 квадратным метрам, кадастровая стоимость здания – 10 млн рублей. Все компании продают один вид товара – электрические чайники одной модели и одной фирмы – и не имеют других доходов. Товар доставляется в магазин компанией-поставщиком. Все три компании находятся в городе Пушкин Московской области. ООО «Первый» применяет УСН (чистая прибыль, 15%), ООО «Второй» – ЕНВД, ООО «Третий» – ОСНО.

Посчитаем отчисления в бюджет для каждой из компаний

ООО «Первый»

УСН и 15%. Разницу между доходом и расходом множим на 12 месяцев, а от полученной суммы вычислим 15 %.

((1000000-300000) х 12) х 15% = 1260000 рублей за год.

ООО «Второй»

Перечисляет «вмененку». Подсчет размера отчислений в месяц будет выглядеть следующим образом.

Базовую доходность нужно умножить на коэффициенты К1 и К2, а полученное значение, в свою очередь, на физический показатель. Затем число нужно умножить на ставку налога в 15%.

Базовая доходность розничной торговли в 2016 году равна 1800 рублей.

Физическим показателем в этой сфере деятельности являются квадратные метры торгового зала.

К-1 в 2016 году равен 1,798.

К-2 устанавливается администрацией г. Пушкин. Он составляет 0,45.

100 – физический показатель.

Итак, (1800 х 1, 798 х 0,45 х 100) х 15 х 12 месяцев = 262148,4 рубля.

ООО «Третий»

Подсчет общей суммы налогов для третьего общества носит самый сложный характер. Компании на общей системе платят три налога: налог на прибыль, имущество организаций и НДС. Каждый налоговый сбор рассчитывается по собственной формуле.

Для начала рассчитаем налог на прибыль. Напомним, что ООО «Третий» имеет только реализационные доходы и расходы, нет дополнительных доходов от сдачи части помещения в аренду, например, а чайники доставляются до магазина компанией-поставщиком бесплатно. Поэтому налогооблагаемая база составит 700 тысяч рублей в месяц. Ставка налогового сбора составляет 20%.

700000 х 20% х 12 месяцев = 1680000 рублей в год.

При НДС выручка от реализации чайников составляет 1000000 рублей в месяц. Ставка НДС в общем порядке – 18%. НДС к начислению = 1000000 х 18% = 180000 рублей в месяц. Но из этой суммы мы можем вычесть НДС, который входил в стоимость партии чайников.

НДС, который уже вошел в 200 тысяч, составляет 30508,47 рубля.

НДС к уплате = 180000 – 30508,47 = 149491,53 рублей в месяц. В год – 1793898,36 рублей.

Налог на имущество. Ставка налога, определяемого кадастровой стоимостью, для регионов (кроме Москвы) в 2016 году составляет 2%.

10000000 х 2% = 200000 рублей в год.

Суммируя три налога, получаем довольно приличную сумму в 3 млн 673 тысячи 898 рублей 36 копеек.

Пример 2

Для понимания сельхозналога и выгоды от его применения приведем еще один пример. ООО «Четвертый» имеет такие же показатели, как первые три компании, но не торгует, а выращивает редис в теплице по инновационной технологии (урожай раз в месяц). Вместо товара он покупает семена на сумму в 200 тысяч, общий расход – 300 тысяч в месяц. Выручка – 1 млн в месяц. Менеджмент компании «Четвертый» может применить три режима: УСН, ОСНО и ЕСХН. Величина отчисления в бюджет на первых двух режимах подсчитана на примере первых трех компаний, ведь показатели одинаковые. ЕНВД в этом случае неприменим, т.к. выращивание редиса не входит в список разрешенных для «вмененки».

А вот сельхозналог для этой компании будет оптимален. Ставка ЕСХН составляет 6%. Сбор нужно платить с чистой прибыли.

(1000000 – 300000) х 12 месяцев х 6% = 504000 рублей.

Для того чтобы оптимизировать расходы на уплату налогов на этапе регистрации собственной компании, вам нужно рассчитать платежи в бюджет аналогично приведенным примерам.

От общего к частному

Уменьшение налоговой нагрузки для ООО возможно не только на этапе выбора налогового спецрежима. В рамках действующей системы налогообложения тоже можно провести ряд мероприятий. Подробно остановимся на каждом из режимов налогообложения и способах оптимизации платежей в бюджет.

Узбагойся, сейчас разберемся

ОСНО

Уменьшению в рамках ОСНО поддаются все три налога.

Для снижения величины НДС вам придется иметь дело только с плательщиками этого налога – такими компаниями на ОСНО. Для некоторых видов товаров и услуг действует пониженная ставка НДС. Иных легальных способов нет.

Снижение налога на прибыль сводится к тщательному учету всех затрат. Стоимость каждой мелочи, использованной на производстве, должна быть внесена в графу «Расходы».

Налог на имущество уменьшается сам по мере старения ваших основных фондов и падения их среднегодовой цены. Что касается недвижимого имущества, то здесь все несколько сложнее. Кадастровая стоимость не поменяется с годами, но вы можете оспорить ее через суд. Конечно, такой вариант «пройдет» только в том случае, если оценка действительно была проведена необъективно или с нарушениями.

Налог на имущество уменьшается сам по мере старения ваших основных фондов и падения их среднегодовой цены.

ЕНВД

«Вмененка» для организаций может быть уменьшена вполовину. Из сумм платежа совершенно легально можно вычесть страховые взносы за персонал компании. Об этом говорит ст. 346.32 НК. Максимальный вычет из «вмененки» для компаний составляет 50% от суммы налога.

УСН

Для оптимизации налоговой базы на «упрощенке» нужно, как и в налоге на прибыль, тщательно учитывать все расходы. Их перечень приведен в ст. 346.16 НК РФ. Кроме этого, из сбора, как и на ЕНВД, можно вычесть страховые взносы. Максимальная величина вычета – 50% (п. 3.1 ст. 364.21 НК РФ).

ЕСХН

Поскольку система единого сельскохозяйственного налога строится на сборах с чистой прибыли, снизить платеж можно, эффективно администрируя расходы. Перечень расходов приведен в ст. 346.5 НК РФ. В них входят страховые взносы.

За что грозит тюрьма

В погоне за сокращением налоговых платежей менеджмент компании может, что называется, перегнуть палку. Помимо легальных способов в бизнес-среде процветают серые и откровенно криминальные схемы. Инициаторами их применения могут стать как наемные управленцы, так и «оптимизаторы», убедившие директоров в полной законности методов.

Идеальная же схема была

«Покупка воздуха»

Один из самых распространенных способов. Работает схема следующим образом. Ваша компания заключает договор с контрагентом на проведение маркетинговых исследований. Сами «исследования» не представляют для вас никакой ценности и умещаются на паре листов формата А4. Но тем не менее вы перечисляете за них деньги и большую часть получаете обратно наличными. Оплату по договору вы включаете в графу «Расходы».

Этот способ действительно работал до определенного времени. Сейчас налоговое ведомство всерьез взялось за сбор налогов. Инспекторы могут провести экспертизу «трудов маркетологов» и определить их рыночную стоимость. Налог доначислят вместе со штрафами и пенями, а определенное лицо понесет ответственность (возможно, и уголовную).

Налоговое ведомство всерьез взялось за сбор налогов. Инспекторы могут провести экспертизу «трудов маркетологов» и определить их рыночную стоимость.

Фиктивные договоры с компаниями-однодневками

Принцип тот же самый, только вы не получаете взамен даже «исследований». Налоговые органы научились выявлять такие сделки. Довольно быстро к вам в офис придут представители правоохранительных органов.

Сокрытие доходов

Можно не пробивать кассовые чеки или не оформлять средства, полученные наличными. Такая оптимизация выявляется контрольными закупками и встречными проверками. Игра не стоит свеч. Это далеко не полный список незаконного ухода от уплаты налогов. Но все они, как правило, заканчиваются санкциями и наказанием причастных лиц.

Оптимизация налоговой базы должна строиться только в правовом поле. Конечно, если вы только открываете ООО, то лучше всего обратиться к профессионалам – специализированным бухгалтерским компаниям, которые разработают надежную и законную схему. Ну, а владельцам ООО на ОСН просто необходимо иметь в штате квалифицированного человека, сфера ответственности которого как раз и будет заключаться в администрировании налоговых сборов и их оптимизации.

Будьте в курсе новостей:
Подписаться
Вверх