• 16.06.2016
  • 496
Долг перед бюджетом

Как закрыть ООО с долгами по налогам

Общества с ограниченной ответственностью, как и другие организации, обязаны регулярно выплачивать налоги, размер и количество которых зависит от выбранного режима налогообложения, уровня доходов и расходов. Как закрыть ООО с долгами по налогам и законно ли это?

Как закрыть ООО с долгами по налогам

Образовавшаяся задолженность по налогам относится к кредиторской, поскольку возникла у общества перед третьим лицом в виде государства. Погашение кредиторской задолженности – обязательный этап в ликвидации компании, без которого мирное закрытие невозможно. Если на ее покрытие не хватает имеющихся средств, можно провести ликвидацию через суд путем признания предприятия несостоятельным к выплатам кредиторам.

Ликвидация с долгами

Процедура ликвидации в случае имеющейся перед налоговой службой задолженности ничем не отличается от обычной. Однако вы должны понимать, что орган, регистрирующий ваше закрытие, как раз является тем самым неудовлетворенным кредитором, а это значит, что налоговой проверки не избежать.

Итак, ликвидация ООО проходит в несколько этапов:

1. Принимается решение о закрытии.

Назначается внеочередное собрание учредителей и составляется протокол. Избирается ликвидационная комиссия, которая будет вести дела компании в период закрытия и выступать на суде от лица общества. Представителем может быть и один человек, в этом случае он называется ликвидатором. Состав комиссии также необходимо запротоколировать на собрании учредителей.

Погашение кредиторской задолженности – обязательный этап в ликвидации компании, без которого мирное закрытие невозможно.

2. Заполняется заявление по форме Р15001.

В заявлении отражается намерение общества ликвидироваться и факт избрания ликвидационной комиссии. Заявление нужно заверить у нотариуса.

3. Оповещение налоговой службы.

Согласно п. 1 ст. 20 ФЗ № 129, сведения подаются в ФНС не позднее 3 дней с даты заседания. В налоговую нужно принести протокол, перечень членов ликвидационной комиссии, заверенное заявление. Как только в ЕГРЮЛ появляется статус юридического лица о том, что процесс ликвидации запущен, он действительно запускается.

4. В официальном журнале «Вестник государственной регистрации» публикуется информация общества о начале его ликвидации (п. 1 ст. 63 ГК РФ). Должен быть также указан срок предъявления требований со стороны кредиторов (как минимум 2 месяца) и порядок их заявления.

5. Следующим этапом будет письменное уведомление всех кредиторов о предстоящей ликвидации, а также принятие мер по взысканию дебиторской задолженности, если она есть.

6. Налоговая проверка.

Ее могут избежать некоторые компании, например, те у которых нулевой баланс или идеальная репутация в ФНС, но только не в том случае, если имеется налоговая задолженность. Согласно п. 11 ст. 89 НК РФ, выездная проверка будет проводиться по документации за последние 3 года с момента принятия решения о ликвидации, не больше. Если у вас имеются долги, обязательно подготовьтесь: проведите тщательную инвентаризацию, аудиторскую проверку, приведите в надлежащий вид бухгалтерскую отчетность, декларации и справки, кассовые чеки и счета-фактуры – все, что может повлиять на мнение налоговой комиссии.

Выездная проверка будет проводиться по документации за последние 3 года с момента принятия решения о ликвидации.

7. Как только истечет установленный срок предъявления требований кредиторами, составляется промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ). Учредители ООО его утверждают и предоставляют в ФНС вместе с заявлением по форме Р15001, заверенным у нотариуса, уже с пометкой в разделе 2.3.

8. Далее погашаются требования кредиторов согласно очередности (ст. 64 ГК РФ). Отчисления в бюджет, к которым относятся налоги, стоят в 3 очереди после расчета с персоналом. Погасить долги по налогам вы должны раньше, чем удовлетворите требования прочих кредиторов.

9. Если все расчеты произведены благополучно, долгов не осталось, то составляется окончательный ликвидационный баланс и вместе с заявлением по форме Р16001 и квитанцией об оплате госпошлины (800 рублей) подается в ФНС для внесения изменений в ЕГРЮЛ.

10. Если денежных средств не хватает, в том числе на уплату налогов, подается заявление в арбитражный суд для признания общества банкротом.

Все кредиторы должны быть оповещены, поскольку порядок и форма погашения требований будут регулироваться совсем другими законами (п. 3 ст. 63 ГК РФ). Вместе с заявлением вам нужно будет заплатить госпошлину в размере 6000 рублей (ст. 333.21 НК РФ). Процесс ликвидации после этого принимает иной вид: на конкурсном производстве реализуется имущество общества, за счет вырученных средств с которого погашаются все долги.

Погасить долги по налогам вы должны раньше, чем удовлетворить требования прочих кредиторов.

Налоговая задолженность должна погашаться своевременно, ведь конфликт с государством куда неприятнее и опаснее, чем с контрагентами. Лучше удовлетворить требования налоговой службы раньше, чем возникнут претензии. Если все же долг перед налоговой имеется, следуйте правилам и ликвидируйте компанию в соответствии с законом.

Будьте в курсе новостей:
Подписаться
Вверх