• 21.04.2016
  • 648
Простой, сельскохозяйственный

Как ИП работать на ЕСХН в 2016 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) стал хорошей альтернативой основной системе налогообложения (ОСНО). Его поддержали большинство предпринимателей, так как он освобождал от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Преимущества системы очевидны, но есть и оборотная сторона перехода ИП на ЕСХН.

Как ИП работать на ЕСХН в 2016 году

Что такое ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог был введен в России в 2004 году. Законодатели посчитали, что использование простой и понятной схемы снизит нагрузку на агробизнес.

Объектом налогообложения ЕСХН является разница между доходами и расходами. Процентная ставка составляет 6%. Формула расчета выглядит следующим образом: сумма налога = (выручка – расходы) × ставка налога.

Воспользоваться правом перехода на ЕСХН могут только те предприниматели, которые 70% выручки получили от сельхозпроизводства (ст. 26.1 НК РФ).

Виды деятельности, при которых можно применять ЕСХН:

  1. Растениеводство как отрасль сельского хозяйства (лесного хозяйства).
  2. Продукция животноводства.
  3. Выращивание и доращивание рыбы.
  4. Рыболовство.
  5. Последующая за производством первичная и промышленная переработка продукции сельского хозяйства.

Как перейти на ЕСХН

Применять единый сельскохозяйственный налог можно сразу после регистрации ИП. Также на него можно перейти с другой системы.

Если вы регистрируете ИП, то в течение 30 дней вы должны подать в налоговую уведомление (ст. 346.3.НК РФ). Если же вы уже ведете деятельность и решили сменить налоговую систему, то пользоваться ЕСХН вы можете начать только со следующего года (ст. 346.3. НК РФ), сообщить об этом в налоговую нужно до 31 декабря. Значит, чтобы перейти на ЕСХН в 2017 году, вам нужно отправить документ до конца 2016 года.

Форма уведомления перехода на ЕСХН утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 ММВ-7-3/41.

Чтобы перейти на ЕСХН в 2017 году, вам нужно отправить уведомление в налоговую до конца 2016 года.

Как отчитываться

Основным отчетным документом для ИП на ЕСХН является налоговая декларация. Приказ ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51 «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384» регламентирует последнюю редакцию формы и порядка заполнения.

Декларацию необходимо сдать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Для предпринимателей без работников необходимо вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Дело в том, что налоговым периодом ЕСХН является год, а отчетным – полугодие. Поэтому так же, как и на УСН, необходимо сделать авансовый платеж. Но в отличие от «упрощенки» аванс нужно внести один раз. А данные для расчета возьмете в КУДиР.

Предпринимателю со штатом придется сдавать больше документов.

В ФНС (налоговую):

  1. Информацию о среднесписочной численности сотрудников.
  2. Декларации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

В ФСС (Фонд социального страхования) и ПФР (Пенсионный фонд):

  1. РСВ-1 – ежеквартально.
  2. АДВ-6-5, СЗВ-6-4, АДВ-6-2 (персонифицированный учет) – ежеквартально.
  3. 4-ФСС – ежеквартально.
  4. По итогам года подтвердить в ФСС основной вид деятельности – до 15 апреля года, следующего за отчетным.

Как платить

Авансовый платеж для предпринимателей, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, рассчитывается следующим образом:

  1. Определяем налоговую базу с начала года до конца полугодия.
  2. Итоговый налог определяется таким же способом, но доходы и расходы учитываем с начала до конца года. В расходах учитываем аванс.
  3. Оплачиваем не позднее 25 дней после окончания полугодия. Годовой налог – до 31 марта. Это можно сделать на онлайн-сервисе ФНС.

В интернетах можно платить

Авансовый платеж = (доходы – расходы) × налоговая ставка.

Итоговый налог = (доходы – расходы – аванс) × налоговая ставка.

Кому это выгодно

Сельхозпроизводители (ИП и ООО) в последние несколько лет неохотно используют ЕСХН. Разберемся, почему это происходит.

Во-первых, ЕСХН освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость. Но, по статистике, большая часть контрагентов фермерских хозяйств – крупные компании, использующие ОСНО. Сделки между плательщиками и неплательщиками НДС становятся неудобными из-за сложной отчетности и невозможности сделать возврат НДС.

Во-вторых, ставка НДС на сельхозпродукцию сейчас составляет всего 10%. А возместить этот налог можно по общей ставке 18%. Например, фермер продает пшеницу с НДС 10% и покупает трактор с НДС 18%. Выгода использования ОСНО в этом случае очевидна.

В-третьих, налог на имущество весьма невелик, а с 2013 года действует еще одна льгота – нулевая ставка на движимое имущество. Поэтому выгода при использовании ОСНО в некоторых случаях перевешивает ее недостатки.

Конечно, использовать ЕСХН или остаться на ОСНО, решать вам, но не забудьте учесть особенности вашего бизнеса. Простота ЕСХН может показаться вам отличным бонусом, но стоит учитывать систему налогообложения ваших партнеров. Подойдите ответственно к своему делу, и бизнес пойдет в гору.

Будьте в курсе новостей:
Подписаться

Похожие статьи

база знаний


Вверх