Минимальный налог

Налогообложение в свободных экономических зонах

  • 150
  • 0

Налоговое бремя для предпринимателей часто становится непосильным, в результате они вынуждены искать возможности для льготной ставки или окончательно сходят с дистанции. Желая поддержать игроков экономического рынка, государство разработало проект минимизации расходов предпринимателей на налоговые выплаты. Были созданы особые экономические зоны (ОЭЗ) для ведения хозяйственной деятельности со льготным налогообложением. Эти зоны принято также называть свободными, потому что в них можно почувствовать больше свободы для развития. Чем отличается налогообложение в свободных экономических зонах от обычного, расскажем в статье.

Налогообложение в свободных экономических зонах

Кому повезло

Комфортные условия по налогам созданы в ряде регионов России, чтобы привлечь в них инвестиции и улучшить экономическое положение субъекта и страны в целом. Их перечень составляют 4 вида СЭЗ:

  • Промышленно-производственная.
  • Технико-внедренческая.
  • Туристическо-рекреационная.
  • Портовая.

Государство создает все условия для бизнеса, выделяя земли, помещения, субсидирование. Но главным приоритетом является снижение налоговой ставки или освобождение от уплаты на определенный период.

Воспользоваться предложением может не каждый, а только резидент. Статус резидента необходимо получить, пройдя процедуру регистрации бизнеса на территории свободной экономической зоны. Если бизнес организован в другой части России, то его придется переносить в ОЭЗ или создавать новое предприятие с нуля, которое не будет иметь отношения к ранее начатому делу.

Статус резидента необходимо получить, пройдя процедуру регистрации бизнеса на территории свободной экономической зоны.

Для получения льгот по налогообложению в рамках программы об особых зонах необходимо подать заявку в органы местного управления, указав цель и представив бизнес-план. До подачи заявки необходимо:

  1. Зарегистрироваться в качестве субъекта предпринимательской деятельности на территории одной из особых экономических зон. Процедура осуществляется в региональном отделении налоговой службы. Список документов возьмите у инспектора.
  2. Выбрать направление, соответствующее профилю особой зоны и условиям федеральных, региональных постановлений и законов об ОЭЗ.
  3. Хозяйственная деятельность должна вестись только в пределах особой зоны. Продукцию можно сбывать как внутри страны, так и за рубеж. Комплектующие импортного производства на льготных условиях завозятся в СЭЗ и не покидают пределов.

При соблюдении всех условий предприниматель становится резидентом и платит меньшие налоги в особой экономической зоне.

Преимущества положения

Особое юридическое положение гарантирует, что отечественные и иностранные инвесторы получат льготные условия для работы. Это является стимулом для выхода из тени представителей бизнеса и увеличения бюджетных средств регионов, находящихся в отстающих позициях. Льготы предусмотрены по следующим статьям налоговых отчислений:

  • Земельный.
  • Налог на прибыль.
  • Имущественный.
  • Транспортный.

Есть лишь один нюанс – льготными являются средства и объекты физического или юридического лица, имеющие отношение к инвестиционному проекту по программе налогообложения в свободных экономических зонах. Если у предпринимателя есть действующий бизнес на территории, не относящейся к особой зоне, налоговая ставка по нему не будет снижаться.

В России создана система из 26 особых зон, которые привлекают разное количество инвесторов. Связано это с тем, что условия для резидентов неодинаковые.

Земельные льготы

Есть регионы, где на период 3-10 лет отменены любые налоги на землю, если она находится на территории ОЭЗ и является собственностью резидента. Действует льгота с первого года регистрации. Сроки определяют федеральные и региональные власти.

Нулевая налоговая ставка позволяет компании укрепиться на рынке и направить средства на развитие отрасли. Государственная казна начинает пополняться после окончания льготного периода. Но и здесь ставка может быть более низкой.

Льготы прибыли

Налог на прибыль попадает в число льготного налогообложения. Предприниматель может быть освобожден от перечисления налогов в федеральный или региональный бюджет полностью или частично. Это зависит от соглашений, подписанных относительно выбранной СЭЗ.

Ставка налога на прибыль может быть снижена до 0% или 13,5% сроком на 10 лет с момента регистрации деятельности в особой зоне.

Имущество и транспорт

Имущественный и транспортный налог может быть отменен на разный период, чаще всего на 5-10 лет с момента постановки имущества или транспортного средства на учет в качестве активов инвестора.

Налог на имущество для участника СЭЗ определяется региональной властью в соответствии с действующими ставками. Льгота распространяется, если:

  1. Имущество заявлено в соглашении о формировании свободной экономической зоны и включено в активы компании.
  2. Построено или куплено специально для реализации этого проекта.
  3. Объекты расположены на территории СЭЗ.

Если условия не выполнены, налоговый инспектор имеет право отказать в льготе и начислить налоги в соответствии ставкам региона, области. Перечень особых экономических зон и условия льготного налогообложения в каждом субъекте можно подробно изучить в таблице.

Другие льготы

Резидентам особых экономических зон предоставлены комфортные условия в вопросе уплаты таможенного сбора при ввозе импорта или производстве продукции на экспорт. Учет НДС осуществляется в соответствии с таможенным режимом свободной зоны. Особенности сборов в следующем:

  • Если компания производит продукцию на территории СЭЗ и поставляет ее за рубеж, то экспортная продукция не будет облагаться таможенной пошлиной.
  • Если компания использует для своего производства импортные комплектующие и закупает их только для себя, не перепродавая за пределы особой зоны, то также отменяется таможенный налог.

Особенности уплаты НДС в свободных экономических зонах определены Налоговым кодексом (см. данный комментарий специалистов).

Если резидент нарушит условия таможенного режима и продукция поступит за пределы свободной территории, компания обязана уплатить НДС на стандартных условиях.

Подведем итоги

Налогообложение в СЭЗ создает комфортные условия для предпринимательской деятельности, если соблюдены условия соглашения со всех сторон. Воспользоваться программой могут как местные предприниматели, так и те, кто решится расширить границы своей деятельности. Но для старта потребуются серьезные вложения, потому что профильная ориентация свободных экономических зон нацелена на привлечение именно крупных инвесторов, чтобы в дальнейшем бюджет смог получить значительную базу налогов.

Вверх
Сделать сайт лучше