Отчеты, отчеты, отчеты…

НДФЛ для ИП на ЕНВД

  • 1441
  • 0

Если индивидуальный предприниматель получает доходы в рамках вмененной деятельности, должен ли он перечислять налог в бюджет? Давайте разбираться, рассчитан ли НДФЛ для ИП на ЕНВД.

НДФЛ для ИП на ЕНВД

По сути

По закону ИП, избравший в качестве системы налогообложения ЕНВД, освобождается от уплаты НДФЛ (ст. 346.26 п. 4 НК РФ). При условии, что прибыль идет от основной работы, допустимой на «вмененке» классификатором ОКВЭД (полный список кодов можно посмотреть здесь).

У предпринимателя могут появляться доходы от деятельности, не облагаемой ЕНВД, или приобретаться им в качестве физлица, к примеру:

  • Продажа недвижимости, транспортного средства.
  • Дивиденды от участия в других организациях.
  • Призы от рекламных акций.
  • Средства от осуществления коммерческой деятельности.

За них он обязан отчитываться в ФНС по форме 3-НДФЛ. То же самое касается ситуации, если переход на ЕНВД произошел не с начала налогового периода.

Форма отчетности по подоходному налогу определяется в зависимости от того, использует ли ИП труд работников или нет.

С работниками

При наличии наемного персонала (условие для «вмененки» – не более 100 человек) предприниматель выступает в роли налогового агента. Это значит, он должен удерживать НДФЛ с работников по ставке 13%. Платят налог по месту регистрации или нахождения ИП (п. 2 ст. 230 НК РФ). Необходимы следующие бумаги:

В ФНС:

  • Среднесписочная численность организации (форма КНД 1110018, сдается ежегодно до 20 января после отчетного периода).
  • Расчет 6-НДФЛ (не позднее последнего дня в месяце, следующем за истекшим кварталом).
  • Справка 2-НДФЛ (заполняется по каждому сотруднику и сдается ежегодно не позднее 1 апреля, вместе с ней в 2 экземплярах прикладывается Реестр сведений о доходах физлиц).

В ПФР:

  • Расчет по форме РСВ-1 (сдается ежеквартально не позднее 15-го числа второго месяца, идущего за отчетным).
  • отчет по форме СЗВ-М (заполняется по каждому сотруднику и сдается ежемесячно не позднее 10-го числа).

В ФСС:

  • Отчет по форме 4-ФСС (сдается каждый квартал не позднее 20-го числа).

Если в распоряжении ИП имеется земельный участок, используемый для ведения бизнеса, то за него также уплачивается налог (ст. 398 НК РФ).

Сама декларация по ЕНВД подается не позднее 20-го числа месяца после окончания налогового квартала.

Без работников

В случае отсутствия наемного персонала необходимость в списке работников, справке 2-НДФЛ, отчетах в социальные фонды отпадает. Сдается только декларация по «вмененке» на себя как на физическое лицо, получающее доход от бизнеса (форма 3-НДФЛ). Если информации о деятельности нет, нулевая декларация не нужна. В добровольной форме предусмотрены взносы в ФФОМС на случай открытия больничного листа.

За несвоевременную сдачу декларации на ИП возлагаются штрафные санкции: 5% от указанной суммы налога, но не менее тысячи рублей (ст. 119 НК РФ). Штраф за неуплаченный вовремя налог составляет 20% от его суммы (ст. 120 НК РФ).

Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, тщательно следите за соблюдением сроков сдачи НДФЛ. ЕНВД здесь не исключение. Несвоевременная подача документов чревата штрафами.

Вверх
Сделать сайт лучше