Как применять ОСНО для ООО
Налоговое законодательство РФ предполагает множество специальных режимов, которые значительно упрощают жизнь предпринимателей. Но на их использование накладываются и ограничения, например, по стоимости основных активов, годовому объему выручки, численности рабочих ресурсов, задействованных в бизнес-процессах. ООО на ОСНО (общая система налогообложения) – единственный выход для реализации масштабных проектов. Разберемся в особенностях налогового регулирования таких компаний в 2017 году.
Общность трех
ООО, применяющее общий налоговый порядок (т.е. не воспользовавшееся правом на упрощенный режим), перечисляет в бюджет сразу три налога:
- Налоговый сбор на прибыль организации.
- На добавленную стоимость.
- Имущественный сбор на активы предприятия.
Именно поэтому считается, что налоговая нагрузка на компании, использующие общую систему, наиболее высока. Каждый из платежей на ОСНО требует собственной отчетности в отдельное время. Расчет налогов ведется отдельно. Для каждого из них в законодательстве есть своя формула. Уплата сборов идет по отдельным платежным поручениям. Использовать единый онлайн-калькулятор вроде того, что предлагает налоговая для подсчета «упрощенки», не выйдет. Поэтому приготовьтесь нести расходы на оплату штатного специалиста-бухгалтера или услуги компаний, занимающихся этим видом сопровождения ООО.
Право и выгода
Отдельная регистрация компании или организации в основной налоговой системе не требуется. Ее применение ждет вас в том случае, если:
- При регистрации компании вы не изъявили желание использовать один из специальных упрощенных режимов и не направили соответствующее уведомление в налоговую.
- Компания не соответствует критериям спецрежимов. Пример: ООО не имеет права на «упрощенку», если работников в нем больше ста, выручка больше 60 млн в год, активы стоят свыше 100 млн, а доля другого юрлица в компании превышает 25% (ст. 346.12 НК РФ). Налоговая инспекция в таком случае сама поставит вас в известность о «непрохождении фильтра» и переведет на общий порядок.
- В процессе деятельности вы решили использовать общий налоговый порядок. Это выгодно, если кто-то из важных контрагентов работает с НДС. Хозяйственные операции между компаниями на спецрежимах, которые не платят этот налог и теми, что применяют ОСНО, весьма затруднены в части возврата упомянутого фискального сбора. Форма такого перехода проста. Менеджмент или собственники компании просто не подают ежегодное уведомление о продлении спецрежима («упрощенки», «вмененки» или сельхозналога). После этого налоговики переведут компанию на ОСНО.
Бизнес-практика показывает, что использование общего налогового режима для малых и средних компаний (т.е. добровольно) оправдано только в том случае, если вы возлагаете большие надежды на сделки с контрагентами из числа уплачивающих НДС. В других случаях это лишняя головная боль для владельца бизнеса. Ну а если ваше дело «подросло» и не проходит по ограничениям, то наверняка вы уже имеете необходимый опыт и ресурсы, чтобы эффективно работать и отчитываться в общем порядке.