При открытии ИП можно не нанимать работников. Это единственная правовая форма, позволяющая основателю компании выступать одновременно в качестве владельца и работника. При регистрации ИП может выбрать любой вид налогообложения, свободно распределять полученную прибыль и называться «самозанятым населением». Какие платит налоги ИП без работников в 2017 году?
После регистрации ИП может выбрать общую систему налогообложения или отдать предпочтение специальным режимам. Всего существует пять налоговых режимов для ИП (основной плюс 4 специальных):
При регистрации ИП автоматически ставится на общую систему налогообложения. По желанию он может перейти на ЕНВД или УСН или совместить несколько режимов. Исключение составляют лишь УСН и ОСНО – их применять ИП одновременно нельзя.
ИП без наемных сотрудников, применивший эту систему, платит следующие налоги:
Предприниматель обязан ежеквартально отчитываться по НДС, ежемесячно платить налог и авансовые платежи по НДФЛ. Налог на имущество ИП платит раз в год сроком до 1 октября текущего года за прошлый.
Данное налогообложение дает право ИП освободиться от ряда налогов. Предприниматель может самостоятельно выбрать объект налогообложения, выбрав при этом наилучший для себя вариант:
Первый вариант наиболее приемлем для ИП, оказывающих услуги населению. Второй – для предпринимателей, ведущих бизнес в сфере торговли. Срок уплаты – до 30 апреля текущего года за прошедший год. Однако в течение года вносятся авансовые суммы (квартально, в полгода и 9 месяцев). С их учетом уменьшается сумма платежа за год.
В 2017 году ЕНВД не отменен. Он пользуется популярностью у ИП, так как имеет простой расчет и включает только налог на имущество. Он рассчитывается в размере 15% от объема доходов ИП с применением коэффициентов и показателей, которые формируются в зависимости от вида деятельности предпринимателя.
Применять данную систему налогообложения могут ИП, бизнес которых направлен на реализацию товаров или оказание услуг населению. ЕНВД можно совмещать с «упрощенкой» и другими режимами. Система позволяет вести деятельность без сдачи отчетности, не применяя кассовый аппарат.
Данный режим предусматривает приобретение патента для ведения бизнеса. При его покупке берется в расчет базовая прибыль ИП и фиксированная ставка 6%. Патент можно приобрести на срок от месяца до 1 года. Это удобно для бизнеса, имеющего сезонный доход, – например, при летней сдаче в аренду жилья у моря.
Патент может быть выдан только по одному направлению бизнеса. Если ИП ведет деятельность в разных сферах, ему придется приобретать патент на каждую из них. Как вариант – совмещать систему с другими налоговыми режимами.
Данный режим применяется ИП, деятельность которых направлена на производство сельскохозяйственной продукции. При этом основной доход в размере 70% должен поступать только от сельхозпроизводства.
Расчет налога производится как 6% от суммы доходов минус расходы. Предприниматель уплачивает авансовый взнос за полгода, а итоговый платеж производит до 31 марта текущего года за прошлый.
Налоги ИП без сотрудников не претерпели в 2017 существенных изменений. Кроме налогов, ИП платит фиксированные и страховые взносы во внебюджетные фонды за себя, которые не зависят от выбранной системы налогообложения. Однако предусмотрены дополнительные платежи для ИП, годовой доход которых за 2016 составил более 300 тыс. руб. От суммы, которая превысила этот объем средств, они обязаны уплатить 1%.