Налогообложение в офшорных юрисдикциях
Крупные российские предприниматели с целью снижения налоговой ставки регистрируют свои компании в офшорных, экономически свободных зонах, а бизнес ведут у нас. Виды налогообложения в офшорных юрисдикциях значительно отличаются от российских и имеют свои особенности. Какое налогообложение в офшорных юрисдикциях существует и чем оно привлекательно для наших предпринимателей, расскажем подробнее в этом небольшом обзоре.
Какие льготы возможны?
По своим особенностям налоги в офшорах делятся на четыре группы:
Классическая юрисдикция оффшорных зон
К этой юрисдикции относятся государства, расположенные на островах Карибского бассейна. Правительство классических офшоров предоставляет нерезидентам полный иммунитет от налогообложения, но при условии, что деятельность компания осуществляется не на их территории и прибыль получает там же. Зарегистрировав свою компанию на территории классических офшоров, вы будете платить фиксированную пошлину в казну государства (один раз в год).
Нерезиденты островов освобождаются от представления в контролирующий орган бухгалтерской отчетности и аудита. Крупным предпринимателям это дает возможность проводить через офшоры большие суммы и накапливать на счетах, избегая при этом налогообложения.
Льготные налоги для определенных видов деятельности
К этим офшорным зонам относятся льготы для холдингов в юрисдикциях Люксембурга, Нидерландов, Швейцарии. По модели налогообложение для нерезидентов в этих государствах схоже с классическим первым типом, но к бухгалтерии у регистрирующих органов более требовательное отношение. Подходит данный вид налогообложения для крупных холдингов и организаций, так как они имеют определенные льготы, и в то же время предприниматели смогут приобрести респектабельную заграничную прописку компании.
Налогообложение небольших территориальных административных новообразований
Это небольшие административные территории, которые располагаются в обычном государстве с полноценным налогообложением. Пример подобных юрисдикций: небольшие штаты в США (Невада, Делавэр, Орегон). Минимизация налогообложения в подобных государствах происходит из-за разделения системы на различные сборы: субъектный, федеральный и местный. Нерезиденты офшорной зоны с подобной многоуровневой системой налогообложения платят только федеральный сбор, а он, как правило, минимален либо равняется нулю.
Нетрадиционные для офшорных юрисдикций налоги
К этим территориям относятся юрисдикции, которые практически не являются офшорами, но исторически к ним относятся. Среди классических примеров – Кипр и Ирландия. Но в связи с последними событиями и Кипрским кризисом в 2013 году подобные зоны перестали носить название «тихих финансовых гаваней», и предприниматели стараются вывести свои финансы в более защищенные территории.
Помимо благоприятного налогообложения, в офшорных юрисдикциях предприниматели могут рассчитывать на лояльные требования при получении лицензии на определенные виды деятельности.
В чем плюсы для российских предпринимателей
Если не учитывать нестабильность экономики и санкции против России, то налогообложение офшорных зон обладает рядом плюсов для российских предпринимателей:
- Благоприятные валютно-финансовые режимы для работы.
- Банковская секретность на высоком уровне.
- Коммерческая секретность на высоком уровне.
- Лояльное отношение при получении лицензии.
- Создается благоприятный фискальный режим.
Отсутствие налогообложения или низкая ставка НДС в небольших государствах в основном связаны с необходимостью привлечения инвестиций из других стран. Бедность основной части населения и низкий уровень образования не позволяют вести свой бизнес местным предпринимателям. В казну государства поступает минимальная прибыль. При привлечении иностранных предпринимателей у властей данной юрисдикции появляется возможность иметь неплохие доходы от нерезидентов при низкой налоговой ставке.
Высокий уровень секретности информации в офшорах связан с тем, что в других странах личные данные практически недоступны при расследовании правоохранительными службами из других стран. Поэтому в некоторых зонах секретность информации будет сохранена даже при наличии грубейших уголовных нарушений.
Многие крупные предприниматели используют офшорные компании для оптимизации налогообложения. Учитываются ставки НДС (можно посмотреть по ссылке), и в зависимости от цели выбирается подходящая схема. А пример схемы, где Кипр является посредником при передаче денег, представлен по этой ссылке.
Основной принцип работы с офшорными зонами заключается в поступлении доходов из различных стран в одну офшорную юрисдикцию. Оптимизация заключается в том, что предприниматель получит весь свой доход, не потеряв при этом на налогах. Компании, зарегистрированные в небольших независимых государствах, в этом случае выполняют посредническую роль.
Налогообложение в офшорных юрисдикциях привлекательно для крупных предпринимателей, так как нерезиденты облагаются сборами по минимальной или нулевой ставке. Но в связи с последними событиями президент В. Путин настоятельно рекомендует нашим предпринимателям вывести свои средства из зарубежной экономики и поддержать развитие нашей страны. Готовятся поправки в законодательство, которые усложнят жизнь бизнесу, использующему офшорные схемы, и упростят работу тем, кто вкладывает деньги в российскую экономику.