Офшорные схемы чаще всего используются для уменьшения сумм налоговых выплат и увеличения доходов от операций, связанных с разного рода торговлей, – от IT-сектора до продажи нефти. Также к офшорам обращаются при ведении внешнеэкономической деятельности, при значительных финансовых оборотах, для ускорения и упрощения финансовых операций с иностранными партнерами. Рассмотрим в этой статье некоторые схемы, позволяющие осуществить подобные задачи.
Традиционный метод уменьшения налогов – трансфертное ценообразование – применимо в ситуации, когда бизнес представляет собой несколько центров, связанных, в том числе, внутренними сделками по продаже товаров/услуг, на которые устанавливается внутренняя (трансфертная) цена ниже рыночной. Уменьшение налогов (и увеличение прибыли) достигается за счет взаимодействия центров, расположенных соответственно в офшорных и оншорных зонах или с использованием офшорного банка-посредника с фиксированной невысокой налоговой ставкой.
Офшор (офшорная компания) выступает посредником между продавцом (заказчиком) и его иностранным партнером. При экспорте офшор покупает товар по минимальной цене, а затем реализует его конечному покупателю уже по рыночной цене. Товар фактически поступает напрямую от покупателя к продавцу, но транзакции проводятся через счет офшорной компании, накапливая не облагаемую налогами прибыль.
Импортная схема работы строится на разнице таможенных пошлин: офшорные компании-посредники позволяют продавать товары по сниженной цене, удерживая маржу в пользу заказчика-продавца.
Агентская схема работы реализуется следующим образом: офшорная компания нанимает оншорную компанию (агента) для выполнения работ/оказания услуг третьему лицу. Агент действует от своего лица, но по поручению и на деньги заказчика, получая за это небольшое агентское вознаграждение, которое и облагается налогами в соответствии с установленным режимом, а остальная прибыль от сделки перечисляется офшору. Другой вариант связан с привлечением офшора в качестве агента, например, в строительстве: офшорная фирма, получив полную оплату работ от заказчика, становится агентом-подрядчиком, привлекает настоящих субподрядчиков-исполнителей, получая основную прибыль от сделки.
Существует множество офшорных схем, способствующих оптимизации налоговых ставок и преумножению прибыли. Разумное и законное использование подобных схем может значительно улучшить экономическое положение компании.