Предскажи свой доход

Когда и для чего сдается декларация 4-НДФЛ

Одним из важных параметров ОСНО является предполагаемый доход начинающего или уже работающего предпринимателя. Налоговая инспекция должна быть в курсе размера будущих доходов, чтобы вычислить авансовые платежи. Их ИП будет обязан отдать государству в рамках сбора с доходов физических лиц в течение года. Налоговый кодекс говорит о том, что ИП обязан сделать расчет своей «потенциальной зарплаты» самостоятельно, а получившиеся цифры внести в форму 4-НДФЛ и сдать. Правила подачи этой бумаги в 2017 году – в нашей инструкции.

Сам себе налоговая

Декларация 4-НДФЛ обязательно предоставляется в налоговую инспекцию всеми предпринимателями, избравшими систему ОСН и уплачивающими НДФЛ. Его начисление строится по авансовой схеме.

При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму обязательного аванса и пришлет предпринимателю бумагу с требованием уплатить налоговый сбор (ст. 227 НК РФ). Но для того чтобы «выставить счет» авансом, налоговая инспекция должна оттолкнуться от неких «вводных данных». Ими и служит форма 4-НДФЛ, в которой указывается сумма предполагаемого дохода.

Для того чтобы «выставить счет» авансом, налоговая должна оттолкнуться от неких «вводных данных». Ими и служит форма 4-НДФЛ.

Кодекс предоставляет право прогнозов в этом вопросе самому ИП. Ни налоговая, ни какое-либо другое ведомство не может «назначить» предпринимателю предполагаемый доход и «выставить» в связи с этим авансовый платеж. Сумма дохода, которую бизнесмен намерен получить, должна быть рассчитана самостоятельно (ст. 225 НК РФ).

Начинающие предприниматели подают в налоговую инспекцию декларацию о сумме, которую они планируют заработать через 30 суток после получения первого дохода. В течение 5 дней после этой даты ИП обязан предоставить в ФНС отчет о финансовых планах.

Рекомендации профессиональных бухгалтеров звучат следующим образом: ИП нужно указывать доход за первый месяц, увеличенный в 12 раз.

Пример: г-н Никитин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в январе 2017 года. Первый платеж за проданный им товар поступил 1 февраля и составил 10 тысяч рублей. 4-НДФЛ г-н Никитин обязан будет предоставить с 1 по 5 марта 2017 года. Потенциальный доход, который ИП может указать в отчетной бумаге, составляет 120 тысяч рублей.

На следующий год предприниматель снова подает декларацию. Срок сдачи – до 30 апреля, вместе с формой 3-НДФЛ.

В статье 227 есть и еще один важный момент. В том случае, если ваш доход резко повысился или, наоборот, упал и отличается от предполагаемого более чем на 50%, то в налоговую необходимо подать уточненные сведения. Вам пересчитают авансовые платежи на остаток года в большую или меньшую сторону.

Если деятельность не ведется и доходу взяться неоткуда, то в инспекцию сдается нулевая декларация. В случае появления прибыли ее можно скорректировать

А если не подать?

Как это ни странно, но вовремя не отправленная справка 4-НДФЛ грозит большими неприятностями, чем неуплата авансового платежа по налогу. Статьи 52-55 Налогового кодекса дают определение налоговой базы как реальных доходов, полученных предпринимателем в определенный временной промежуток. Но авансовый платеж по НДФЛ основывается на предполагаемых данных или прошлогодних показателях. Именно поэтому в спорах предпринимателей и налоговой инспекции суд встает на сторону бизнеса и снимает штрафные санкции с коммерческой структуры. Более того, взыскать неуплаченный аванс с предпринимателя в действующем правовом поле невозможно.

Иная ситуация складывается, если вы не подали документ (4-НДФЛ) в инспекцию. Ответственность за такое поведение предусмотрена сразу двумя статьями НК РФ – 119 и 126. Согласно первой штраф за непредоставление составляет 1000 рублей, а вторая норма говорит о 200 рублях. Практика показывает, что сотрудники налоговой инспекции принимают более суровое решение и наказывают ИП штрафом, оговоренным в статье 119. Однако бывает, что налоговики меняют гнев на милость и выписывают счет на 200 рублей.

Как сдать документ

Правила предоставления декларации 4-НДФЛ в налоговое ведомство такие же, как и для всех аналогичных документов. Скачать бланк и изучить образец заполнения можно на официальном портале ФНС. Документ можно сдать лично и на бумаге, а можно воспользоваться онлайн-сервисом на том же сайте.

Итак, подача в налоговую инспекцию формы 4-НДФЛ не такое трудное дело, каким это кажется на первый взгляд. Для успешного выполнения процедуры достаточно правильного планирования, аккуратности в заполнении документа и точного соблюдения сроков сдачи. Игнорировать 4-НДФЛ, несмотря на небольшие штрафы, не стоит. Излишнее внимание налоговиков, которое можно спровоцировать таким образом, как правило, не заканчивается для предпринимателя ничем хорошим.