Применение ЕНВД для ООО
Специальный режим ЕНВД, или «вмененка», как его еще называют, является, пожалуй, одной из самых демократичных систем в налоговом законодательстве России. И дело здесь не только в идеологии минимального контроля за предприятием со стороны налоговиков, но и в целом комплексе преимуществ. В некоторых условиях ООО на ЕНВД может иметь лучшие экономические показатели по сравнению с УСН или основным налоговым режимом (ОСНО) Разберемся, какие преимущества несет в себе применение «вмененки» и кому будет выгодно перейти на этот режим в 2017 году.
Режим не для всех
Для начала давайте разберемся, какие компании могут применять «вмененку». Как и любой другой специальный режим в РФ, она имеет свои ограничения для использования. «Фильтры» для компаний прописаны в ст. 346.26 Налогового кодекса:
– Доля в обществе, принадлежащая другой компании, не должна превышать четверти.
– Штат – менее 100 сотрудников.
– Компания не является членом простого товарищества и не управляет имуществом на доверии. Не сдает в аренду автозаправки.
– ООО не относится к крупнейшим налогоплательщикам.
– В субъекте региона введен режим ЕНВД.
ЕНВД может применяться далеко не ко всем видам деятельности. Перечень направлений работы приведен в пункте 2 ст. 346.26. К сожалению, платить «вмененку» можно только на 14 видах деятельности.
Стать «вмененщиком» относительно легко. Если компания не попадает под ограничения Налогового кодекса, то менеджменту достаточно направить в фискальный орган, к которому приписан адрес регистрации компании, заявление.
Где выгода?
Единый налог на вмененный доход для ООО не предполагает строгого учета ваших прибылей и расходов. Платить налоги нужно будет исходя из показателей, которые установлены для направления работы на федеральном и местном уровне. Налоговой все равно, сколько заработало предприятие: 100 тысяч или 1 млн рублей. Заплатите вы все равно одну фиксированную сумму. В этой схеме есть и недостаток. Ведь если компания «ушла в минус», то сумма, которую нужно перечислить в бюджет, останется неизменной. Вывод прост: эта система налогообложения подходит для компаний, нашедших свою рыночную нишу и имеющих стабильный оборот.
Для компаний есть дополнительные бонусы.
- Если вы не ведете расчеты наличными с ИП или компаниями, то вам необязательно иметь кассовый аппарат. Это очень актуально для небольших торговых предприятий.
- Из ЕНВД можно вычитать страховые взносы за сотрудников. Это единственный законный способ уменьшить «вмененку». Налог можно уменьшать до 50%.
- Простая отчетность. Несложная для оформления налоговая декларация сдается один раз в 3 месяца. Бухучет компаний ведется по упрощенной схеме.
- ЕНВД можно совмещать с другими режимами. Такая диверсификация позволяет компаниям не ограничиваться только видами деятельности, к которым может применяться «вмененка»
- Прекратить работать на ЕНВД можно в любой момент.
«Вмененка» имеет свои минусы, число которых, впрочем, гораздо меньше, чем плюсов. Среди них:
- Ограниченное количество видов деятельности, к которым можно применить этот режим.
- Если расходы превысили доходы, то налог все равно придется отдать.
- Органы власти региона могут директивно отменить этот режим в вашей местности. Например,«вмененка» отменена в Москве с 2012 года (не касается территорий Новой Москвы). В случае если это произойдет, менеджменту компании придется серьезно скорректировать бизнес-процессы.
В заключение необходимо добавить ложку дегтя. Несмотря на то что ЕНВД является очень удобным налоговым инструментом для предпринимателей, в России давно муссируется слух о том, что он все же будет отменен. Некоторые источники даже называют конкретный срок: 2018 год. Но это не повод отказываться от него сейчас. Недальновидно упускать свою выгоду, ведь «вмененка» еще действует. Да и планы Правительства и Минфина меняются достаточно часто.