В законодательстве нет точной трактовки термина «фирма-однодневка», но в широком кругу так называют фиктивную фирму, не ведущую никакой реальной деятельности и оформленную, как правило, на подставных лиц. В Уголовном кодексе РФ фиктивные компании обозначают как «фирмы, созданные в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом». В статье разберем ответственность за создание фирм-однодневок.
Подставные компании начали свое активное сосуществование с настоящим частным бизнесом примерно с 90-х годов, но борьба с ними ведется и по сей день: как самими участниками рынка, так и налоговыми органами. Они действуют практически во всех сферах экономики (не только в России, но и в мире) и наносят огромный урон бюджетам страны, помогая владельцам скрывать доходы и недовыплачивать налоги. Номинальным учредителю и директору таких компаний грозит уголовная ответственность в виде лишения свободы сроком до 5 лет или штраф до 500 000 рублей. Регламентируется данная ответственность УК РФ в ст. 173.1 и ст. 173.2. Но это не единственные нарушения. Поскольку подставные фирмы создаются не просто так, а для совершения экономических преступлений, ответственность наступает и в связи с любыми другими нарушениями: уклонение от налогов, представление заведомо ложной информации, мошенничество и прочее.
Уголовная ответственность директора наступает в связи с незаконным образованием юридического лица и указанием ложных данных. При этом бывает и так, что директора принимают на работу, убедив в реальности деятельности компании, а в конечном итоге оставляют крайним. Вину и участие головного организатора в преступной деятельности в такой ситуации доказать фактически невозможно, поскольку документы подписываются директором. А вот финансовые потоки уходят на счета владельца. В результате такой схемы компания закрывается, директор попадает под суд, а учредитель создает новую подставную компанию и нанимает нового директора.
К большому сожалению, ответственность за работу и сотрудничество с однодневками несут и честные компании. Как соучастникам им может грозить уголовная или административная ответственность, а в случае наличия точных доказательств вины – будет осуществлено доначисление налогов. К сожалению, большая часть добросовестных предпринимателей узнает о недобропорядочности партнера только по результатам налоговой проверки.
Обезопасить себя и свой бизнес можно и самостоятельно, для этого необходимо обратиться в ближайшую налоговую службу с целью проверить, кем и где осуществлена регистрация фирмы. Сегодня появился еще один способ: удобный онлайн-инструмент на сайте ФНС. Ознакомиться с критериями сомнительности фирм можно на сайте ФНС. Вкратце отметим, что первыми тревожными сигналами будет отсутствие у компании собственности, данных о руководстве и месторасположении, площади занимаемых помещений и прочем.
Если компания зарегистрирована по массовому адресу, это, как показывает налоговая практика, в 99 случаях из 100 подтверждает статус фирмы-однодневки! Проверить такие сведения можно официальным инструментом на сайте налоговой службы.
Сами участники рынка тоже страдают от таких компаний, поскольку получить долги с таких компаний обычно не представляется возможным. Поэтому на различных сайтах, форумах и в соцсетях можно найти списки недобросовестных учредителей, с которыми уже сталкивались другие представители бизнеса. Такие списки формируют ФНС и банки.
Государство активно участвует в борьбе с однодневкам, ужесточая законодательство новыми поправками. Но какой бы эффективной и жесткой ни была бы эта борьба, по-настоящему добиться результата получится лишь тогда, когда к уголовной и административной ответственности станут привлекать организаторов. А для этого жизненно необходимо дальнейшее совершенствование правовой системы.