Какую налоговую отчетность сдавать предпринимателю в 2018 году

Для того чтобы не нарваться на санкции, сдать все документы правильно и в срок, нужно обладать достаточно глубокими знаниями. Мы подготовили инструкцию, которая вам поможет.

Налоговые системы

Стандартные системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей в РФ – основная (ОСНО) и упрощенная (УСН).

ОСНО

ОСНО не снискала популярности у ИП. Связано это с тем, что бухгалтерская нагрузка по ней самая большая. В общем режиме налогообложения предприниматель должен платить целый ряд федеральных, региональных и местных налогов.

Вот их перечень:

1. Федеральные налоги: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на имущество, на добычу полезных ископаемых, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, таможенная и государственная пошлина. Естественно, что если ваша деятельность не связана с полезными ископаемыми или объектами животного мира, то платить эти налоги вам не нужно.
2. Региональные: налог на имущество организации, на игорный бизнес, транспортный. Если вы не резидент одной из семи игорных зон или не владеете тотализатором, то игорный налог из списка исключаем.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим, который придуман для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес, а также для облегчения и упрощения ведения налогового и бухгалтерского учета.

УСН единым налогом заменяет несколько основных платежей: НДФЛ (для ИП), на прибыль (для организаций), НДС (кроме таможенного) и на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

УСН имеет два объекта налогообложения: доходы и доходы минус расходы. В первом случае налог составляет 6%, во втором – 15%.

ЕНВД

Третья система, которая сочетается с первыми двумя, – это ЕНВД. Аббревиатура означает единый налог на вмененный доход. Он является добровольным и в народе получил название «вмененка».

Итак, с системами налогообложения мы разобрались, теперь рассмотрим вопросы отчетности и оплаты.

Как отчитываться по ОСНО?

Основными налогами при ОСНО являются НДС, НДФЛ и налог на прибыль. Отчетность по основной системе налогообложения достаточно сложна. Все расчеты налогов по ОСНО осуществляются отдельно (по своим формулам). Для того чтобы было понятнее, можно привести простой пример.

Все платежи нужно провести в определенные сроки. Даты предоставления отчетности и уплаты федеральных налогов смотрите в инфографике.

Нужно не забыть и о внебюджетных фондах. Платежи в Пенсионный фонд (ПФР) осуществляются до 15 числа в следующем после заработка месяце, в Фонд социального страхования (ФСС) – до 20 числа, если сдаются бумажные документы, до 25 – электронная отчетность, в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – до 15 числа ежеквартально.

По каждому виду налогов существует своя отчетность. В декларации по НДС указывается информация об объекте налогообложения, полученных доходах и понесенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, льготах, исчисленной сумме налогов и других данных, важных для налоговых органов.

Отчетность налога по НДФЛ имеет 6 форм, каждая из которых применяется в своем случае. Скачать формы и уточнить инструкции по заполнению можно на сайтах региональных налоговых служб. Подробно о сроках сдачи и конкретных документах – в инфографике. Декларация по налогу на имущество не предусмотрена, этот вид платежа исчисляется фискальным органом, а предпринимателю присылается уведомление.

Кроме этого, в налоговую необходимо будет предоставить бухгалтерскую отчетность:

• баланс по форме № 1 – ежеквартально;
• отчетность о том, какие изменения в капитале произошли, форма № 3 – ежегодно;
• документ о доходах и убытках по форме № 2;
• документ о движении финансов на счетах – форма № 4;
• целевое использование денег, что были получены – форма № 6;
• приложения к бухгалтерскому балансу – форма № 5;
• отчет о численности работников;
• пояснительные записки (если требуются).

Такой вот внушительный список. Если поставить перед собой задачу, то можно готовить все документы самостоятельно. Но лучше нанять бухгалтера или поручить работу аутсорсинговой компании.

Как отчитываться по УСН?

Как рассчитывается упрощенка, мы уже описали. Декларация по УСН направляется в налоговую инспекцию 1 раз в год (о сроках сдачи декларации по УСН смотрите в нашей инфографике).

Отчетность на упрощенной системе налогообложения направляется в налоговую инспекцию в форме КНД 1152017. В декларацию нужно внести информацию об организации (Ф.И.О. ИП, ИНН), коды деятельности по ОКВЭД, суммы полученных доходов. В документ также вносятся данные о налоговых вычетах.

С 2017 году региональным властям предоставили право устанавливать ставку налога по схеме «доходы минус расходы» в пределах от 5 до 15%, а по схеме «доходы» – от 1 до 6%. Такое право регионы могут применять для отдельных категорий налогоплательщиков, кое-где для отдельных видов деятельности введены налоговые каникулы. С 2017 года предпринимателям, работающим на УСН, больше не нужны сдача отчетности в налоговую по НДС и перечисление этого налога в бюджет.

Как и когда платить ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут платить компании, которые занимаются определенным видом деятельности, скажем, розничной торговлей или общественным питанием, если этот бизнес в регионе переведен на вмененку.

Расчет ЕНВД зависит от базовой доходности бизнеса и величины физического показателя, а также от корректирующих коэффициентов К1 и К2.

Базовая доходность прописана в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Физический показатель для каждой вмененной деятельности свой. Для торговли это может быть площадь торгового зала.

Расчет ЕНВД в 2018 году, например, для ИП в розничной торговле, выглядит следующим образом: ЕНВД за квартал равен произведению площади торгового зала, базовой доходности по розничной торговле, количества рабочих месяцев в квартале ставок К1, К2 и 15%. Зная нормативы по своему виду деятельности, несложно подсчитать сумму ЕНВД.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД без работников имеют право уменьшить вмененный налог в размере 100% в пределах уплаченных в отчетном периоде (квартале) суммы фиксированных платежей.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году установлены в пункте 1 статьи 346.32 НК РФ. Подробнее об этом в нашей инфографике.

С 2016 года декларация по ЕНВД изменилась. Новая форма утверждена приказом ФНС от 22.12.2015.

Изменений три:

1. В раздел №2 внесена строка «Ставка налога». Это связано с тем, что региональные власти получили право уменьшать данный показатель.
2. На титульном листе больше не требуется печать организаций.
3. На некоторых страницах изменились штрихкоды.

В декларацию по ЕНВД нужно внести сведения об организации или частном предпринимателе, базовую доходность вашего вида деятельности в регионе нахождения, физический показатель, коэффициенты К-1 и К-2, налоговую базу, сумму налога, рассчитанную по формуле.

Нулевые декларации

Налоговая отчетность – это обязанность ИП даже в том случае, если он не ведет деятельность и не получает доходов. Подача нулевых деклараций в налоговые органы необходима, и их форма ничем не отличается от документов «с доходом». Если не отправить ее вовремя, то вполне можно нарваться не только на штрафы, но и на максимально возможные налоги и платежи.

В нулевой налоговой декларации отражается отсутствие движения по счетам ИП, в результате чего невозможно сформировать налоговую базу по большинству видов налоговых платежей. Особенности ее заполнения зависят от применяемой ИП системы налогообложения.

А что с патентом?

Наверное, самым демократичным для предпринимателей в плане отчетности является патент. В отношении отдельных видов деятельности патентная система налогообложения была введена 1 января 2013 года. Она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

При патентной системе налоговая отчетность для ИП в 2018 году не нужна. Налоги тоже платить не нужно. Единственный платеж – страховые взносы. При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте.

Как заполнять документы?

Итак, мы рассмотрели все системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и компаний, относящихся к малому и среднему бизнесу. Перечень налогов и сроков их уплаты также исчерпывающий.

Если вы считаете, что подача отчетности в налоговые органы – это посильная задача, то стоит перейти к еще одному важному моменту – заполнению документов. К сожалению, формат статьи не позволяет сделать обзор всех форм, но с ними можно познакомиться на сайтах региональных налоговых инспекций. Там же можно скачать необходимые для подачи документы и посмотреть образцы их заполнения. Если вы сдаете отчетность в первый раз, то привлеките к процессу консультанта. На рынке работает масса компаний, которые предоставляют услуги бухгалтерского сопровождения бизнеса. Стоит эта услуга недорого, но принесет немало пользы.

Отчетность можно подавать и в электронном виде через оператора электронного документооборота или сайт ФНС России. Там же можно подробнее прочитать о способах предоставления документов.

Есть и еще один плюс в дистанционном общении – электронная отчетность позволяет максимально быстро получить новые формы бланков и документов. Составление отчетности не требует дублирования на бумажных носителях.

Для того чтобы подать бухгалтерскую и налоговую отчетность через интернет, необходимо выбрать оператора, заключить договор, получить цифровую подпись и приобрести программное обеспечение. Если предоставление документов происходит через сайт ФНС России, то для этого достаточно завести личный кабинет налогоплательщика. Такой вариант не требует дополнительных затрат.

Серьезный подход и ответственное отношение к налоговой отчетности – это то, что должно культивироваться в любом бизнесе любым руководителем. Не пропускайте сроков и старайтесь избежать ошибок. Такой подход минимизирует общение с представителями фискальных органов и избавит от санкций с их стороны.

При демократии мы, слава богу, сами решаем, как нам платить налоги – наличными, чеком или платежным поручением.Американское изречение