Уменьшение ЕНВД для ИП
Индивидуальные предприниматели, начинающие получать ощутимый доход, рано или поздно задумываются о том, как снизить налог. Одним из возможных выходов в данной ситуации может стать уменьшение ЕНВД для ИП. Как это сделать?
Согласно ст. 346.32 НК РФ, если вы платите вмененный налог, то можете снизить его на сумму страховых взносов.
Как уменьшить налог ИП без работников
Сократить взнос на 100% фиксированной суммы возможно, только если вы не являетесь работодателем, то есть у вас нет наемных работников.
Например, ИП Иванов, в котором не числится ни одного работника, оказывает услуги по перевозке пассажиров на автобусе марки «Ikarus 256», в салоне которого можно разместить 60 пассажиров. За 2017 год предприниматель заплатит за себя 6000 рублей страховых взносов.
Для вычислений понадобится сумма базовой доходности, ее можно посмотреть в ст. 346.29 НК РФ. Для каждого вида деятельности она устанавливается индивидуально.
Показатели для расчета ЕНВД:
- Базовая доходность – 2000 рублей на одну единицу физического показателя.
- Физический показатель ЕНВД – 60, в данном случае это количество пассажирских мест.
- Коэффициент-дефлятор К1 на 2017 год составит 1,798 рубля.
- Региональный коэффициент К2 – 0,8.
- Налоговая ставка – 15%.
Считаем сумму налога за месяц по формуле: базовая доходность × физический показатель × К1 × К2 × 15%. Получается: 2000 × 60 × 1,798 × 0,8 × 15% = 25891 рубль.
Далее нужно умножить 25891 рубль на 3 и получится сумма налога за квартал (77673 рубля). Предприниматель уплатит страховые взносы в размере 6000 рублей и может вычесть эту сумму из вмененного налога: 77673 – 6000 = 71673 рубля.
Как уменьшить налог ИП с работниками
В случае когда в компании есть работники, взносы, которые предприниматель платит «за себя», не учитываются вообще. А вот взносы, начисляемые за работников, можно уменьшить на 50%.
Например, ИП Сидоров занимается продажей продовольственных товаров на площади в 50 м². Предприниматель уплатит страховые взносы за сотрудников в размере 15000 рублей.
ЕНВД рассчитывается так:
- Базовая доходность – 2000 рублей на одну единицу физического показателя.
- Физический показатель – 50, в данном случае физическим показателем выступают квадратные метры.
- Коэффициент-дефлятор К1 в 2017 году – 1,798.
- Региональный коэффициент К2 – 0,7.
- Налоговая ставка – 15%.
Высчитываем сумму налога за месяц по той же формуле. Получается: 2000 × 50 × 1,798 × 0,7 × 15% = 18879 рублей. Далее умножаем на 3 и получается сумма налога за квартал – 56637 рубля.
Уменьшить сумму налога можно не более чем на 50% от взносов за сотрудников, т.е. на 7500 рублей. В итоге налог по ЕНВД составит: 56637 – 7500 = 49137 рублей.
Предприниматель, использующий «вмененку» и не имеющий работников, может уменьшить сумму налога на 100% от взносов «за себя» в Фонд социального страхования, а вот работодатель имеет право снизить налоговую нагрузку только на 50% от взносов за сотрудников. Суммы вычета небольшие, но, как говорится, мелочь, а приятно.