УСН для ООО

Основные преимущества «упрощенки»:

• Относительно небольшое количество отчетных документов (позволяет свести общение с налоговой к минимуму).
• Право выбора между двумя схемами (можно учитывать валовые доходы или чистую прибыль, что выгоднее).

Наша инструкция посвящена применению этого спецрежима компаниями в 2017 году. Узнайте, как перейти, как отчитываться и как платить налоги по «упрощенке», если ваш бизнес зарегистрирован как ООО.

Держитесь в рамках

«Упрощенка» рассчитана, в основном, на молодые компании. Но ее применение возможно и уже работающими организациями. Главное, пройти сквозь «фильтры», которые предусмотрены ст. 346.12 главного налогового документа РФ.

В ограничения на ее применение включены:

• Численность штата. Количество нанятых специалистов не должно превышать 100 человек.
• Объем выручки. Доходы компании не могут быть больше 60 млн рублей в год.
• Объемы активов. Остаточная стоимость основных средств не может быть больше 100 млн рублей.

Для компаний есть и особые запреты. В них входит невозможность иметь представительства или филиалы, отсутствие контроля ООО другим юрлицом (доля в уставном капитале менее 25 процентов) и запрет на переход, если прибыль за три первых квартала года уже превысила 45 млн рублей. Если все условия соблюдены, то имеет смысл рассмотреть варианты налогообложения внутри самой «упрощенки».

Выручка и доход

Начинающие предприниматели склонны путать понятия «доходы» и «чистая прибыль», считая, что это синонимы. Это не так. В налоговой системе принято считать, что доходы – это вся выручка, поступившая в компанию, а чистая прибыль – это доходы, из которых вычли траты на ведение деятельности предпринимателя.

Мы специально акцентируем внимание на этих понятиях, ведь УСН имеет два объекта налогообложения: доходы и чистая прибыль (доходы минус расходы). Фискальная ставка для этих схем разная. В первом случае она составляет 6 процентов, а во втором – 15 процентов. Принимать решение, по какой из схем работать, имеет смысл только после анализа показателей компании. Пусть даже существующих только в бизнес-плане.

Эксперты в области налогов говорят, что применять 15-процентную схему имеет смысл только при высоких затратах на производство или ведение бизнеса. 6-процентная хороша в том случае, если вложения компании минимальны. Плюсы и минусы объектов налогообложения внутри «упрощенки» можно оценить, рассмотрев простой пример расчета. Компании «А» и «Б» применяют УСН по разным схемам. Предприятие «А» платит взносы в бюджет в размере 6% от дохода, а «Б» использует налог со ставкой в 15% (доход минус расход). Экономические показатели у двух компаний одинаковы: прибыль составляет 200 тысяч рублей, а расходы 150 тысяч рублей. Компания «А» вносит в бюджет 12 тысяч рублей в год, а компания «Б», которая вычитает расходы из выручки, всего 7,5 тысяч рублей. Этот простой образец расчета можно легко применить к любой компании, использовав свои показатели.

Начинаем упрощаться

Получение статуса «предприятия-упрощенца» возможно двумя путями:

1. При регистрации. Документация сразу включает в себя уведомление о начале работы на данном спецрежиме. Возможность предусмотрена ст. 346.13 НК.
2. Переход с другого режима. Процедуру можно выполнить только с начала следующего года (см. п. 2 той же статьи). Впрочем, в законе есть оговорка. Переход с «вмененки» на «упрощенку» возможен сразу после того, как компания снялась с учета ЕНВД (узнать об особенностях снятия с учета ЕНВД можно здесь).

И форма заполнения, и бланк уведомления одинаковы для обоих случаев. Образец и рекомендации по оформлению документа можно скачать в разделе УСН на официальном портале налоговой. После того как компания начала применять режим УСН, ей больше не нужно платить фискальные сборы на прибыль, добавленную стоимость и имущество (кроме оцененного по кадастровой стоимости). Все остальные налоги остаются в силе.

Как платить «упрощенные сборы»

УСН предполагает авансовую систему налоговых платежей. Это означает, что взносы в бюджет делаются 1 раз в три месяца три раза в год. Порядок расчета зависит от выбранной схемы. Платежи считают нарастающим итогом. Например, компания «Б» из примера выше должна будет в конце первого квартала рассчитать полученный доход, вычесть из него расход и выплатить 15% от полученной суммы. Через три месяца организация снова посчитает доходы и расходы с начала года, определит 15% и вычтет из полученной суммы ранее уплаченный аванс. Спустя еще три месяца схема повторится, только из полученной суммы нужно будет вычесть два аванса. Авансовые платежи в полном объеме вычитаются из итогового годового взноса. Его нужно сделать до 31 марта следующего за отчетным года. Платить налог наличными, увы, нельзя. Такие виды расчета между юрлицами запрещены.

Декларация для компаний, использующих «упрощенку», сдается до 31 марта следующего за отчетным года. Образец и методические указания по заполнению бланка размещены на официальном интернет-портале налоговой в разделе УСН.

УСН – это очень простой и удобный в работе инструмент, подходящий молодым компаниям. Он снимает большую часть бухгалтерской и административной нагрузки на бизнес. Главное в применении этого спецрежима – соблюдать условия, предписанные кодексом, и вовремя сдавать документы. В случае непредставления сотрудники налоговой могут перевести вашу компанию на основной – самый сложный – режим.