• 05.07.2016
  • 341
Упрощаемся

УСН для ООО

В ближайшее время переход ООО на УСН, скорее всего, станет вынужденным. Дело в том, что государство готовится отменить вмененку. По-видимому, это произойдет к 2018 году. Однако ждать в связи с этим серьезных проблем не стоит. Упрощенная система налогообложения, предусмотренная главным налоговым законодательством страны, весьма выгодна для малого бизнеса.

УСН для ООО

Основные преимущества «упрощенки»:

  • Относительно небольшое количество отчетных документов (позволяет свести общение с налоговой к минимуму).
  • Право выбора между двумя схемами (можно учитывать валовые доходы или чистую прибыль, что выгоднее).

Наша инструкция посвящена применению этого спецрежима компаниями в 2016 году. Узнайте, как перейти, как отчитываться и как платить налоги по «упрощенке», если ваш бизнес зарегистрирован как ООО.

Держитесь в рамках

«Упрощенка» рассчитана, в основном, на молодые компании. Но ее применение возможно и уже работающими организациями. Главное, пройти сквозь «фильтры», которые предусмотрены ст. 346.12 главного налогового документа РФ.

В ограничения на ее применение включены:

  • Численность штата. Количество нанятых специалистов не должно превышать 100 человек.
  • Объем выручки. Доходы компании не могут быть больше 60 млн рублей в год.
  • Объемы активов. Остаточная стоимость основных средств не может быть больше 100 млн рублей.

Для компаний есть и особые запреты. В них входит невозможность иметь представительства или филиалы, отсутствие контроля ООО другим юрлицом (доля в уставном капитале менее 25 процентов) и запрет на переход, если прибыль за три первых квартала года уже превысила 45 млн рублей. Если все условия соблюдены, то имеет смысл рассмотреть варианты налогообложения внутри самой «упрощенки».

Выручка и доход

Начинающие предприниматели склонны путать понятия «доходы» и «чистая прибыль», считая, что это синонимы. Это не так. В налоговой системе принято считать, что доходы – это вся выручка, поступившая в компанию, а чистая прибыль – это доходы, из которых вычли траты на ведение деятельности предпринимателя.

Мы специально акцентируем внимание на этих понятиях, ведь УСН имеет два объекта налогообложения: доходы и чистая прибыль (доходы минус расходы). Фискальная ставка для этих схем разная. В первом случае она составляет 6 процентов, а во втором – 15 процентов. Принимать решение, по какой из схем работать, имеет смысл только после анализа показателей компании. Пусть даже существующих только в бизнес-плане.

УСН имеет два объекта налогообложения: доходы и чистая прибыль (доходы минус расходы).

Эксперты в области налогов говорят, что применять 15-процентную схему имеет смысл только при высоких затратах на производство или ведение бизнеса. 6-процентная хороша в том случае, если вложения компании минимальны. Плюсы и минусы объектов налогообложения внутри «упрощенки» можно оценить, рассмотрев простой пример расчета. Компании «А» и «Б» применяют УСН по разным схемам. Предприятие «А» платит взносы в бюджет в размере 6% от дохода, а «Б» использует налог со ставкой в 15% (доход минус расход). Экономические показатели у двух компаний одинаковы: прибыль составляет 200 тысяч рублей, а расходы 150 тысяч рублей. Компания «А» вносит в бюджет 12 тысяч рублей в год, а компания «Б», которая вычитает расходы из выручки, всего 7,5 тысяч рублей. Этот простой образец расчета можно легко применить к любой компании, использовав свои показатели.

Начинаем упрощаться

Получение статуса «предприятия-упрощенца» возможно двумя путями:

  1. При регистрации. Документация сразу включает в себя уведомление о начале работы на данном спецрежиме. Возможность предусмотрена ст. 346.13 НК.
  2. Переход с другого режима. Процедуру можно выполнить только с начала следующего года (см. п. 2 той же статьи). Впрочем, в законе есть оговорка. Переход с «вмененки» на «упрощенку» возможен сразу после того, как компания снялась с учета ЕНВД (узнать об особенностях снятия с учета ЕНВД можно здесь).

И форма заполнения, и бланк уведомления одинаковы для обоих случаев. Образец и рекомендации по оформлению документа можно скачать в разделе УСН на официальном портале налоговой. После того как компания начала применять режим УСН, ей больше не нужно платить фискальные сборы на прибыль, добавленную стоимость и имущество (кроме оцененного по кадастровой стоимости). Все остальные налоги остаются в силе.

Либо их двое, либо пора в отпуск

Важно: рассчитывать на другой налоговый режим до конца года компания-упрощенец не сможет. Такой переход запрещен.

Как платить «упрощенные сборы»

УСН предполагает авансовую систему налоговых платежей. Это означает, что взносы в бюджет делаются 1 раз в три месяца три раза в год. Порядок расчета зависит от выбранной схемы. Платежи считают нарастающим итогом. Например, компания «Б» из примера выше должна будет в конце первого квартала рассчитать полученный доход, вычесть из него расход и выплатить 15% от полученной суммы. Через три месяца организация снова посчитает доходы и расходы с начала года, определит 15% и вычтет из полученной суммы ранее уплаченный аванс. Спустя еще три месяца схема повторится, только из полученной суммы нужно будет вычесть два аванса. Авансовые платежи в полном объеме вычитаются из итогового годового взноса. Его нужно сделать до 31 марта следующего за отчетным года. Платить налог наличными, увы, нельзя. Такие виды расчета между юрлицами запрещены.

Взносы в бюджет делаются один раз в три месяца три раза в год.

Декларация для компаний, использующих «упрощенку», сдается до 31 марта следующего за отчетным года. Образец и методические указания по заполнению бланка размещены на официальном интернет-портале налоговой в разделе УСН.

УСН – это очень простой и удобный в работе инструмент, подходящий молодым компаниям. Он снимает большую часть бухгалтерской и административной нагрузки на бизнес. Главное в применении этого спецрежима – соблюдать условия, предписанные кодексом, и вовремя сдавать документы. В случае непредставления сотрудники налоговой могут перевести вашу компанию на основной – самый сложный – режим.

Будьте в курсе новостей:
Подписаться
Вверх