Налоги ООО на УСН рассчитываются с чистой прибыли или общего объема выручки (доходов). Доходы облагаются ставкой налога в 6 процентов, а чистая прибыль (доходы минус расходы) – ставкой в 15 процентов. Такой порядок продиктован гл. 26 главного налогового документа РФ.
Таким образом, упрощенная налоговая система (упрощенка) заменяет сразу три фискальных сбора – НДС, налог на имущество (кроме активов, оценивающихся по кадастровой стоимости) и налог на прибыль. Именно поэтому спецрежим популярен у компаний, которые только начинают свою деятельность. Вместо нескольких сборов компания уплачивает всего один.
Разберемся, как происходит оплата налогов ООО в бюджет на «упрощенке» в 2017 году.
Взносы в бюджет на «упрощенке» платятся по авансовой системе. Раз в три месяца компания должна посчитать сумму, подлежащую фискальной оценке, и перечислить ее на счет, который укажет налоговая инспекция. Реквизиты нужно уточнить в региональном подразделении ФНС.
Таких авансов в течение года всего три. В соответствии со ст. 346.21 НК, их нужно внести в течение 25 дней после завершения квартала. Итоговый платеж компании делают до 31 марта следующего года.
Рассчитать размер аванса довольно просто. Нужно посчитать сумму выручки или чистой прибыли и применить соответствующую процентную ставку. В первом квартале года компания получит сумму к уплате. В последующих кварталах нужно снова посчитать выручку или чистую прибыль с начала года, применить ставку и вычесть из полученной суммы уже перечисленные средства. Из итогового платежа вычитаются все авансы.
Оплатить налоговые сборы можно через систему «банк-клиент», используя расчетный счет компании или заполнив квитанцию для безналичного расчета. Платежный документ можно получить с помощью онлайн-сервиса налоговой службы. Единственное, что вам необходимо знать для пользования системой, это код вашей налоговой.
Не стоит запаздывать с уплатой авансов и итогового взноса. Уйти от наказания налоговой инспекции в этом случае практически невозможно. Штраф составляет от 20 до 40 процентов от суммы недоимки (ст. 122 НК), а кроме этого вам начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования главного банка страны (ст. 75 НК).
Современное законодательство значительно упрощает жизнь предпринимателям в вопросе уплаты налогов. Главное, правильно выбрать фискальный режим для упрощенки и своевременно вносить платежи, пользуясь официальными сетевыми ресурсами ФНС.