Налог на имущество для ООО на УСН
УСН, или «упрощенка», была создана для того, чтобы сделать взаимодействие компаний с налоговыми органами как можно короче и прозрачнее. В Налоговом кодексе прямо сказано, что единый платеж в этой фискальной схеме заменяет сразу несколько сборов в бюджет. И в том числе – налог на имущество для ООО. Однако в законе есть существенная оговорка и платить этот сбор все же придется. Разберемся, в каких случаях нужно перечислять налог на имущество для ООО на УСН.
Платим не за все
В 2015 году законодатели внесли в Налоговый кодекс ряд серьезных изменений. Один из сюрпризов, который поджидал владельцев компаний, применяющих «упрощенку», – коррекция п. 2 ст. 346-11. Авторы изменений решили, что компаниям вполне по силам платить сбор за имущество, «налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость».
Перечень такого имущества был закреплен в статье 378.2 Налогового кодекса РФ. Российские компании платят только за административно-деловые комплексы и помещения в таких зданиях.
В вопросе применения налога на имущество компаний на УСН важно учесть еще две особенности. Во-первых, сбор является региональным, а значит, вопросы о том, брать ли его, как и в каком объеме, отданы на откуп властям регионов и городов федерального значения. Поэтому процентную ставку на него нужно уточнять на официальных порталах администраций.
Ну, а во-вторых, далеко не все регионы ввели кадастровую систему оценки таких объектов. Их перечень по состоянию на 2016 год приведен на официальном сайте ФНС.
Как рассчитаться?
Российские компании, согласно гл. 30 НК РФ, уплачивают налог на имущество по авансовой системе. Размер аванса равен произведению кадастровой стоимости на начало года и фискальной ставки. Полученное значение делится на 4 (число отчетных временных отрезков – квартал, полгода, девять месяцев). От итогового платежа за год отнимаются суммы, перечисленные авансом.
Рассчитывать налог компаниям придется самостоятельно. Все показатели нужно внести в декларацию и предоставлять ее в налоговую раз в три месяца. Форма документа и порядок ее заполнения опубликован на официальном сайте налогового ведомства России.
Итак, в том случае, если ваша компания применяет УСН и владеет деловой недвижимостью, то перед уплатой налога вам необходимо уточнить три вещи:
- Введен ли этот вид сбора в вашем регионе?
- Перешел ли регион на кадастровую оценку имущества?
- Какова ставка налога на имущество в вашей местности?
Важно помнить: налог на имущество необходимо платить вовремя. Значительная недоимка только увеличит ваш долг перед бюджетом. В этом случае налоговые органы даже могут инициировать процедуру банкротства, и ваше имущество будет реализовано в рамках конкурсного производства. Эта игра не стоит свеч, тем более что налог на имущество тратится на развитие той территории, где вы ведете бизнес. Просто считайте это вкладом в инфраструктуру вашего региона.