Коллеги, все под контролем

Уведомление о контролируемых сделках

Те, кто участвует в контролируемых сделках, должны в обязательном порядке отчитываться о них в Федеральную налоговую службу Российской Федерации. В нашей статье мы обсудим, каким образом оформляется уведомление о контролируемых сделках и как его правильно подать с соблюдением установленных законом сроков.

Кто обязан отчитываться

Если налогоплательщик совершил за отчетный год сделки, попадающие под категорию контролируемых, то он сдает соответствующий документ в местный налоговый орган. Эти сделки можно разделить на две разновидности: те, которые происходят между участниками, зависящими друг от друга, и те, которые приравнены к таковым. К первому виду отнести можно следующие сделки:

Если за год объем сделок превысил цифру в 1 миллиард рублей.
Объем сделок больше 100 миллионов рублей, и при этом один участник пользуется упрощенной системой налогообложения.
В качестве предмета сделки выступают полезные ископаемые, годовой объем которых больше 60 миллионов рублей, и один участник пользуется НДПИ.
Объем сделок на 60 миллионов, при этом одна сторона работает в особой экономической зоне с льготным режимом.

Во взаимозависимых сделках должна быть еще третья сторона, которая выступает в качестве посредника. Внешнеторговые сделки также относятся к контролируемым, это нужно учитывать, если возникает необходимость взаимодействовать с зарубежными партнерами. Уведомление о внешнеторговых сделках подается в налоговую инспекцию в том случае, если эти сделки связаны с минеральными удобрениями, драгоценными металлами и нефтью.

Когда партнеры не зависят друг от друга, но при этом один из них является иностранным резидентом, сделки также признаются контролируемыми, и по ним требуется отчитываться.

Как заполнять документ

Перед заполнением уведомления должен быть собран пакет документов, ведь налоговая служба может запросить у фирмы документацию, подтверждающую факт сделки и рассказывающую обо всех подробностях операций. Подготовка документов должна быть такой:

Нужно идентифицировать сделки, которые попадают под контроль.
Запланировать сбор бумаг, проанализировать налоговые выплаты.
Определить особенности каждой сделки.
Определить размер части, которая подлежит налогообложению.
Выполнить экономический анализ и подробно его задокументировать.

Форма уведомления представляет собой титульный лист и три раздела. В каждый раздел вписываются точные данные. Зачеркиваний быть не должно, так же, как и исправлений. Если были допущены ошибки в заполнении, то можно отправить в налоговую службу новый отчет с уточнениями. Каждый символ прописывается в отдельной ячейке, если сумма меньше пятидесяти копеек, то она не вписывается. Когда знаков меньше числа ячеек, то в пустых клетках ставятся прочерки. Таков общий порядок заполнения уведомления.

Пристальное внимание к титульному листу

Титульный лист заполняется в первую очередь, и его заполнение требует некоторых знаний. Вот инструкция, какие данные требуется вписывать в титульник:

Индивидуальный номер налогоплательщика.
ОКАТО.
КПП.
Номер отделения налоговой службы, в котором зарегистрирована компания.
Ее название.
Данные уполномоченных лиц.
Код, соответствующий выбранному виду деятельности.
Электронная почта и телефон организации.

Также указывается год и ставится печать фирмы, если таковая имеется.

…И к разделам тоже

Теперь разберем каждый раздел:

В первом разделе прописываются все сделки, дается информация об их характере, указывается объем денежного дохода. Прибыль берется из бухгалтерского учета предприятия. Сколько было совершено контролируемых сделок, столько должно быть и блоков в первом разделе. Однородные сделки объединяются в один блок.
Раздел 1Б – это дополнение к первому разделу. Здесь прописываются отгрузки товаров, их поставки и производственные работы, указывается название договоров, их место оформления и точные даты.
Второй и третий раздел показывает данные о заключенных сделках, которые были произведены в отношении компании.

Ответственность

За непредставление такого уведомления в 2017 году предусмотрены определенные штрафные санкции. Пять тысяч рублей придется заплатить компаниям, которые такой документ сдали не вовремя или у которых имеются неточные сведения в уведомлении. Если организация попыталась скрыть полученную по контролируемым сделкам финансовую прибыль, то в этом случае государственные органы контроля изымут 20% сверх налога, который не был уплачен. При этом размер штрафа не может быть меньше 100 тысяч рублей. Посмотрите подробный образец уведомления, чтобы избежать административной ответственности. Здесь же и пример его заполнения.

Бизнесмены должны четко понимать, какие сделки признаются контролируемыми, чтобы по ним делать обязательные отчеты. Также важно знать срок подачи уведомлений в налоговый орган.