Ликвидация ООО через оффшор

Ликвидация ООО через оффшор возможна. Есть 2 способа это сделать: через постепенное вовлечение иностранных учредителей в дела компании с последующим выкупом оставшихся долей или через оформление договора купли-продажи организации со всеми ее правами и активами.

Нерезидент в уставном капитале ООО

Чтобы ликвидировать общество с помощью иностранного юридического или физического лица, можно предоставить ему право выкупить одну из долей или сделать свой собственный вклад в уставный капитал. В отношении первого варианта действует ст. 21 Федерального Закона №14-ФЗ, в отношении второго варианта – ст. 19 этого же закона.

Вся процедура ликвидации в случае покупки одной из долей будет выглядеть следующим образом:

1. Организуется собрание учредителей с соответствующей повесткой дня, составляется протокол с решением.
2. Оформляется публичная оферта тем участником, который собирается продать свою долю. Заверяется она нотариально и отправляется остальным участникам. Далее остальные участники оформляют акцепт оферты и направляют его в ответ. С этого момента в течение 7 дней у иностранного претендента на долю есть право ее купить.
3. Сделка отчуждения доли или ее части оформляется одним документом и обязательно заверяется нотариусом. Продавец доли при этом должен предъявить соответствующий документ, подтверждающий его право на владение (договор об учреждении общества, свидетельство о праве на наследство и т.д.).
4. Вносятся изменения в ЕГРЮЛ в течение 3-х дней (п. 5 ст. 5 Федерального Закона №129-ФЗ). Для этого заполняется заявление по форме Р14001 и заверяется у нотариуса. Заявление относится вместе с документом о сделке в ИНФС. Как только в реестре появляются изменения, права иностранного гражданина или компании вступают в силу.
5. Далее все остальные участники выходят из состава ООО путем отчуждения своих долей (обязательно с нотариальным присутствием в сделках). Ликвидация завершается. Далее оффшорная компания становится полноценным владельцем бизнеса: сама ведет отчетность и рассчитывается по долгам.

В случае увеличения уставного капитала за счет нового вклада иностранного инвестора процедура несколько другая, но сводится все к тому же:

1. Инвестор пишет заявление о своем желании стать одним из участников ООО и внести денежный или имущественный вклад, указывает сумму, порядок передачи, сроки и желаемый размер доли в УК.
2. Проводится внеочередное собрание участников ООО, где единогласно принимается решение о принятии нового участника и изменении в соответствии с этим Устава общества, составляется протокол и заверяется нотариально.
3. Вносится вклад с составлением акта приема-передачи течение 6 месяцев с даты собрания учредителей и принимается новый участник. Изменяется текст Устава и заверяется нотариусом.
4. Регистрация в ЕГРЮЛ. Генеральным директором заполняются два заявления: по форме 14001 и по форме 13001. Они заверяются у нотариуса и подаются в налоговую инспекцию по месту регистрации. К ним нужно приложить новый Устав, протокол заседания учредителей.
5. Далее происходит отчуждение долей и выход остальных участников общества из его состава по тому принципу, что описывался выше. Учредительные документы оффшора с апостилем (международным штампом, подтверждающим подлинность документов) должны быть заверены нотариусом.

Продажа ООО нерезиденту

Ликвидация через продажу ООО иностранному лицу быстрее, чем постепенное отчуждение долей в его пользу. Такая процедура занимает около 3 недель. Последствия такой сделки могут быть непредсказуемыми: от признания ее нелегальной до тотальной проверки ФНС, особенно при выявленных долгах перед кредиторами.

Чтобы продать компанию, необходимо сначала организовать собрание учредителей, на котором будет принято и запротоколировано данное решение. Кроме того, закон обязывает уведомить о предстоящей сделке всех кредиторов и дождаться их согласия (ст. 562 ГК РФ).

Договор купли-продажи должен содержать информацию о стоимости сделки, о порядке и сроках передачи средств, а также опись всего имущества и прав, которые будет переданы новому владельцу. Такой договор обязательно подлежит нотариальному удостоверению (перед визитом к нотариусу оплачивается необходимая сумма госпошлины, статья 333.24 НК РФ) и государственной регистрации. Потом заполняется заявление по форме Р14001 и также заверяется нотариусом. Оно подается в ФНС для внесения изменений в ЕРГЮЛ.

Если общество ликвидируется через продажу, фактически передаются лишь административные обязательства от прежнего владельца к новому, а уголовная ответственность за «старые» дела полностью сохраняется. Такое обстоятельство является самым неприятным последствием выбранного способа закрытия компании. Плюсы и минусы на этом не заканчиваются. Преимуществом является короткий срок всей процедуры и возможность переложить имеющиеся долги на нового управленца. Недостатками станут возникшая предвзятость налоговой службы и сложность самого процесса.

Снижение рисков ликвидации ООО через оффшор

Наличие у вашей компании долгов, сомнительных операций по счетам в банках, отсутствие аудиторской проверки, «подмоченная» репутация компании-оффшора (например, если она уже не в первый раз совершает такого рода сделки), а также если ваша попытка ликвидировать свою компанию не первая – все это может стать причинами для отказа в совершении сделки.

Чтобы свести все риски к минимуму, нужно:

• Внимательно выбирать иностранное лицо для передачи ему прав и имущества: у него должна быть хорошая репутация.
• Соблюдать все нормативные акты. Лучше нанять грамотного юриста, имеющего опыт в совершении таких сделок. Он поможет собрать нужные документы, оформить договоры или проконсультирует по всем интересующим вопросам.
• Привести в порядок всю внутреннюю документацию, в частности бухгалтерскую.
• Желательно заказать независимую аудиторскую проверку, если вы сомневаетесь в том, что у вас в компании все в порядке.

Об оффшорных сделках существуют различные отзывы, ведь обстоятельства могут быть разными и индивидуальны для каждого бизнеса. При грамотном подходе к вопросу оффшорная компания может успешно работать на территории России. Если же вы не уверены, что справитесь с внезапными проверками и множеством возникших нюансов при ликвидации ООО через оффшор, выберите другой способ закрытия.