Любое предприятие обязано вести достоверный бухгалтeрский и налоговый учет. Все расходы саморегулируемой организации относительно членских взносов признаются как в бухгалтeрском, так и в налоговом учете. Сегодня мы расскажем, как грамотно вести налоговый учет взносов в СРО, какие особенности имеет бухгалтерский учет в этих организациях и на каких счетах учета можно отразить начисленные взносы.
Ведение прозрачного налогового и бухгалтерского учета на предприятии убережет вашу компанию от многих неприятностей. Являясь членом СРО, вы обязаны выплачивать членские, компенсационные и другие взносы, которые, в свою очередь, отражаются на счетах бухгалтерского учета.
Согласно ст. 264 п.1 пп. 29 НК РФ, все взносы, уплачиваемые организацией, относятся к прочим расходам. Списание вступительного и компенсациoнного взноса производится равными долями на протяжении всего периода, а вот членские взносы подлежат единовременному списанию в том периоде, в котором произошла оплата.
Отражение исчисленных и уплаченных взносов в бухгалтерскoм учете производится по статье «расходы по обычным видам деятельности». А вот метод списания расходов относительно вступительного и компенсационного взноса определяют самостоятельно, прописывая это в учетной политике.
В качестве подтверждения расходов на предприятии используют платежные поручения, документы, подтверждающие членство в СРО, протоколы собрания. Эти формы потребуют сотрудники ИФНС при проведении очередной налоговой проверки. Если руководство фирмы не сможет предъявить запрашиваемые формы, может возникнуть неприятная ситуация, которая приведет к начислению штрафных санкций.
Списание расходов в бухгалтерском учете производится на основании ПБУ 10/99.
Исчисленные взносы в бухгалтерии отражаются по счету 97, затем переносятся в затратные счета и списываются на расходы по обычным видам деятельности.
В заключение отметим, что судебной практики по вопросу списания расходов относительно вступительного и компенсационного взноса не существует. Поэтому должно быть принято такое решение самостоятельно, и оно, естественно, должно быть обоснованным.