Налоги есть налоги, поэтому, даже если ваше предприятие не делает ровным счетом ничего, отчетность все равно надо подавать. Это называется нулевая декларация по НДС, и у нее есть свои правила. Заполнить и подать такой документ может быть сложно из-за странных нюансов, которые нужно знать, работая над ним. Но мы расскажем вам, как избежать проблем, если вам нужно подать нулевую декларацию по НДС, и покажем пример.
Нулевую декларацию могут сдать только те организации и предприниматели, которые работают на ОСН и платят НДС или являются налоговыми агентами. Кроме того, обязанность возлагается на тех, кто платить НДС не должен, но выдает счета-фактуры. Основная масса налогоплательщиков сдает нулевую декларацию, если им подходит одно из следующих условий:
Нулевую декларацию сдают в конце каждого квартала, даже если компания не занималась никакой деятельностью – так гласит НК РФ в ст. 174. Основные правила составления декларации просты: вы в любом случае заполняете титульный лист и первый раздел, если нужно – другие разделы. Затем отправляете отчетность в электронном виде.
Основным документом для заполнения бланка декларации стал приказ налоговой № ММВ-7-3/558@, где есть и порядок заполнения. Не каждый раздел из 12 нужно заполнять, только первый бланк – обязательно. Какие листы сдавать, зависит от того, подходят ли вашей хозяйственной деятельности операции разделов и каким видом деятельности вы занимаетесь. Например, последний раздел необходим для тех, кто работает без НДС со счетами-фактурами, где выделена сумма налога. Но, как правило, заполняются только титульник и первый лист.
На титульном листе должна быть указана следующая информация:
Сдать отчетность нужно до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом, если это не выходной – тогда можно отправить на день позже. И обязательно в электронной форме через телекоммуникационные каналы связи. Это значит, через интернет или телекоммуникационные компании, работающие с налоговой. Сданная в письменном виде декларация полученной ФНС не считается. Если вы, конечно, не были налоговым агентом в отчетном периоде. В этом случае вы можете сдавать декларацию и на бумаге благодаря письму налоговой № ОФ-4-17/1350@.
ЕУД – единая упрощенная декларация, которой можно заменить любую другую налоговую декларацию. В ней всего 4 графы, куда нужно вписать вид налога, статью Налогового кодекса по этому налогу и другие простейшие вещи. Легкость подготовки такой декларации – серьезное преимущество, как и возможность сдачи и в бумажном, и в электронном виде. Вот только сдавать ее нужно на 5 дней раньше обычной нулевой. Законное основание ЕУД – приказ Минфина № 62н, где также расписано, как ее заполнить и подать.
Налоговый кодекс в ст. 126 перечисляет штрафы, предусмотренные за запоздалую сдачу любой декларации, в том числе и нулевой. Так, за просрочку компании придется заплатить тысячу, а должностному лицу – до 500 рублей. Если вы опаздываете с подачей декларации впервые, вам вполне могут это простить, если вы в письме объясните причину. Но специально для злостных задерживателей налоговая может использовать право на блокировку расчетного счета. Нулевая декларация – не такой сложный документ, чтобы у вас появились проблемы из-за него. В конце концов, вы всегда можете посмотреть образец заполнения.