Состояние оборотных средств компании показывает оценка дебиторской задолженности или оценка прав требования. Так как оборотные активы в основном состоят из дебиторской задолженности, данные о ее объемах необходимы для поддержания экономической устойчивости организации. Как проводится оценка дебиторской задолженности (ДЗ) компании, о методиках и ее видах – читайте в нашем материале.
Круговорот оборотных средств компании образуется в процессе взаимодействия собственных и заемных средств. Задолженность за услуги или товар является главным фактором банкротства, поэтому грамотная оценка ДЗ нужна для определения уровня платежеспособности компании и определения других условий, влияющих на динамику ее развития. Задолженность компании может быть по векселям, по расчетам с сотрудниками или с бюджетом.
Виды ДЗ организации:
Процедура оценки ДЗ компании помогает проанализировать ее финансовое состояние.
Предприятие нуждается в оценке ДЗ в таких случаях:
Оценка дебиторской задолженности проводится в несколько этапов. Предварительно анализируется ситуация, изучаются основы, характеристики компании. Согласовывается объем работы, определяется методика, формы фиксирования результата. Затем производится сбор информации, изучается техническая документация, бухгалтерская отчетность – данные, полученные от дебиторов. Затем определяется рыночная стоимость компании, согласовываются результаты анализа. Формируется итоговый отчет, отображающий результаты оценки ДЗ.
В процессе оценки изучаются права требования, образовавшие задолженность, проводится исследование спроса на ДЗ среди потенциальных покупателей. Если объем неоплаченных счетов равен 30% от общей суммы стоимости активов, они оказывают негативное влияние на экономическую эффективность и общую стоимость компании.
Расчет стоимости организации на рынке производится на основании:
В процессе проведения анализа применяются следующие методы оценки ДЗ компании:
Проведение оценки дебиторской задолженности проводится поэтапно. В расчет принимается информация о задолженности, сроках ее погашения и другие данные.
Для вычисления коэффициента оборота ДЗ применяется формула:
Коэффициент оборота ДЗ = выручка от реализации товаров / средний показатель ДЗ
Вычисление срока погашения ДЗ:
Ср (ДЗ) = 365 дней / коэффициент оборота ДЗ
Расчет коэффициента погашения ДЗ:
КП = дебиторская задолженность / выручка от реализации продукции
Период оборачиваемости ДЗ:
П = (ДЗ средняя / объем продаж продукции) х 365 дней
Профессиональные консалтинговые и аудиторские компании также используют специальные, достаточно сложные методики анализа. К ним относятся:
В зависимости от целей и особенностей анализа ДЗ объекта оценщик может выбрать любую методику, которая будет наиболее точно отражать финансовое состояние компании и ее экономическую динамику.
ДЗ компании является важной частью денежных отношений и имеет большое значение в экономической деятельности компании. Объем задолженности влияет на формирование итоговых показателей работы компании и сказывается на ее рыночной стоимости. Результаты оценивания важны основателям организации для проведения управленческих мероприятий, реструктуризации компании и анализа ее эффективной работы в целом.