Согласно патентной системе налогообложения, оплата упрощенных налогов совершается авансом. Подтверждением факта уплаты является патент – документ, выдаваемый налоговой инспекцией. Пользоваться такой системой могут только индивидуальные предприниматели. К сожалению, патентная система налогообложения для ООО не подходит. Но существует ряд других налоговых систем, к которым могут прибегнуть участники общества с ограниченной ответственностью.
На сегодняшний день в России действуют следующие налоговые режимы для ООО:
1. ОСНО – общая система налогообложения.
На ОСНО ведется полный бухучет. Основные уплачиваемые налоги:
2. УСН – упрощенная система налогообложения.
УСН отлично подходит для представителей малого бизнеса. В этом случае учреждение не обязано уплачивать налоги на имущество и прибыль, а также НДС. Предприятие нуждается в меньшей отчетности и имеет собственные льготы.
Упрощенная система позволяет предприятию выбрать объект налогообложения самостоятельно – будь то «доходы» или «доходы минус расходы».
Подтверждение расходов при УСН – обязательное условие.
Применение такой системы носит добровольный характер. При выборе УСН налогоплательщик обязан соответствовать определенным критериям.
Переходя на упрощенный режим, представитель организации должен подать заявление в налоговую инспекцию не позже 31 декабря года, предшествующего году перехода. Если заявление не подано в срок, то учреждение не имеет права применять для своей деятельности УСН до наступления следующего года.
3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
Данный режим не предусматривает уплату налогов на имущество, прибыль и НДС. Организация оплачивает единый взнос с предполагаемого дохода, который устанавливается персонально для каждого вида деятельности.
ЕНВД могут пользоваться руководители определенных организаций, которые отвечают установленным законом критериям.
Чтобы использовать спецрежим для своей деятельности, необходимо пройти регистрацию: подать прошение о постановке на учет в налоговую инстанцию. Заявление подается не позже чем за 5 рабочих суток до вступления в силу данного режима.
Взносы оплачиваются по истечении квартального периода. Налоговая ставка – 15% от размера вмененного дохода. Помимо этого, учреждение обязано производить выплаты «зарплатных» налогов, сборов, взносов за работников.
1. Нужно найти соответствие вида деятельности режиму налогообложения.
Особой популярностью пользуется упрощенная система налогообложения, где виды деятельности представлены в ассортименте.
Патентный режим подходит лишь для индивидуальных предпринимателей. Альтернативой ему служит единый налог на вмененный доход.
2. Сопоставить реальное количество работников компании с требованиями системы.
Например, ПСН выставляет жесткие требования для данного критерия – не больше 15 человек, в то время как ЕВНД и упрощенная система позволяют нанимать в организацию до 100 работников.
3. Обозначить размер предполагаемого дохода.
Лимит прибыли для упрощенной системы сводится к 74 млн рублей, для патентной – к 60 млн рублей. ЕНВД доходы не ограничивает, но разрешает только розничную торговлю.
4. Рассчитать налоговую нагрузку.
Расчет налоговой нагрузки можно провести как самому, так и посредством обращения к профессионалам.
Увы, патентная система не подходит для ООО, однако закон РФ предоставляет множество альтернативных вариантов его замены. Выбор системы налогообложения предполагает подробное ознакомление предпринимателя со всеми возможными режимами и их тщательный отбор. Обращая внимание на описанные в статье критерии, вы сможете без особых сложностей выбрать подходящий режим.