• 29.06.2016
  • 317
Налогоплательщик на распутье

Выбор системы налогообложения для ООО

Создали ООО? Самое время начать делать отчисления в бюджет, а именно – платить налоги. Но прежде предстоит выбрать, как именно вы будете это делать. Существуют разные системы налогообложения для ООО. Как и из чего выбрать – расскажем.

Выбор системы налогообложения для ООО

Лучше всего подумать над режимом налогообложения на этапе составления бизнес-плана. Ведь ваша задача минимизировать расходы, а сделать это можно в том числе и с помощью налогов. Сообщить в налоговую службу можно в день постановки ООО на учет. Иначе вам автоматически придется платить налоги согласно общей системе налогообложения (ОСНО).

Из чего выбирать?

Для ООО инспекция предлагает такие же налоговые режимы, как и для ИП (за исключением патентной системы налогообложения):

  1. ОСНО – Общая система налогообложения, или основная.
  2. УСН – Упрощенная система.
  3. ЕНДВ – Единый налог на вмененный доход.
  4. ЕСХН – Единый сельскохозяйственный налог.

Последние 3 еще выделяют в группу «Специальные налоговые режимы». Их создали в помощь малому предпринимательству, чтобы облегчить ведение бизнеса его представителям. Делается это по принципу объединения нескольких налогов в один.

В чем отличия?

Налоги объединили в системы согласно нескольким критериям:

  • Объект налогообложения.
  • Налоговая база.
  • Налоговый период.
  • Налоговая ставка.
  • Порядок расчета и сроки уплаты.

Теперь подробнее рассмотрим особенности этих систем налогообложения.

ОСНО

ОСНО, основная система или общий налоговый режим – здесь вариантов названий множество. Эту систему выбирают те, кому не подходит ни одна другая. Или, как мы уже упомянули, ее по умолчанию применят при постановке на налоговый учет в случае, если предприятие не определилось с выбором самостоятельно.

Если вы выбрали ОСНО, то обязательными атрибутами вашего общения с налоговиками будет следующее:

  • Ведение бухучета.
  • Предоставление в ФНС бухгалтерских и налоговых отчетов.
  • Уплата главных налогов: НДС (налог на добавленную стоимость), налог на прибыль, налог на имущество и НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Плюс ОСНО в том, что нет ограничений для его применения и воспользоваться им может любая компания. Второй плюс – в НДС. Если партнеры компании работают по НДС, то вам тоже нужно будет платить этот налог.

УСН

Это упрощенная налоговая система. Она введена Федеральным законом № 104-ФЗ. Ее упрощение заключается в следующем: компании не нужно уплачивать множество разных налогов, а все они заменяются одним – единым. По сведениям налоговиков, данная система чаще всего применяется в малом бизнесе. Однако не каждый его представитель соответствует требованиям «упрощенки».

Вы можете использовать УСН, если:

  • Уровень дохода вашей организации не выше 45 млн рублей за 9 месяцев (при переходе с другой системы). А при применении режима – доход не должен превышать 60 млн рублей.
  • Среднее количество работников вашего ООО не должно превышать 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств – до 100 млн рублей.
  • Доля участия в вашем бизнесе других организаций – менее 25%.

Кроме этих условий существуют и организации, которым законодательно запрещено использовать УСН. Среди них банки, ломбарды, юристы, нотариусы, иностранные организации. Ознакомиться с полным списком можно в статье 346.12 (3) НК РФ.

Если общество с ограниченной ответственностью соответствует описанным выше критериям, то никаких препятствий к использованию УСН нет. Однако помните, если вы выбрали эту систему, а потом вышли за рамки данных условий, то налоговый режим придется сменить на ОСНО. Кстати, делается это автоматически, так что советуем следить за этими показателями.

Банки, ломбарды, юристы и нотариусы не могут использовать УСН.

УСН дает вам свободу выбора объекта налогообложения, их 2 – так называемые «доходы» и «доходы минус расходы». Первый вариант целесообразен, если расходы предприятия небольшие (например, такой спецификой обладает бизнес по аренде помещений). Второй вариант удобен, когда расходы постоянные и существенные (производство и торговля). Если в процессе работы и здесь что-то поменялось, то на следующий год вы можете сменить «тариф».

Кстати, УСН требует от налогоплательщика вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), где фиксируются все хозяйственные операции.

От того, на какие объекты налогообложения пал ваш выбор, непосредственно зависит ставка налога. Налог рассчитывается довольно просто:

  1. При «Доходах» сумму доходов умножаем на 6%.
  2. «Доходы минус расходы» – вычитаем из суммы доходов ваши расходы, результат умножаем на 15%.
Важно! С 2016 года закон дает право регионам снижать ставки, поэтому для уточнения цифр обратитесь к законодательству своего субъекта федерации.

ЕНВД

Замысловатая аббревиатура расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Сразу поясним, что такое вмененный доход. Это доход компании, но не фактический, а потенциальный. Его рассчитывают по средним показателям. И особенность ЕНДВ в том, что, сколько бы вы ни заработали, платить по налогам придется фиксированную стоимость – 15% от вмененной суммы. ЕНДВ при правильном использовании – это выгодное решение для малого бизнеса, плюс отличный повод не сдавать позиции.

Хоть работай, хоть сачкуй, все равно плати налог

ЕНДВ вводится по решению местных властей. Они же и регулируют ставку налога, которая колеблется от 7,5% до 15%. Поэтому отдельно уточните, действует ли ЕНДВ в вашем регионе и на каких условиях.

Опять же не все предприятия могут этим режимом воспользоваться. В списке «избранных» – предприятия общепита, розничной торговли, сферы услуг.

Условия использования ЕНВД:

  • Среднее число работников – не более 100 человек.
  • Площадь помещения, в котором обслуживаются клиенты, не превышает 150 м².
  • ООО не является крупнейшим налогоплательщиком.
  • Доля участия в вашем бизнесе иных организаций составляет менее 25%.
  • Компания работает по договору простого товарищества либо доверительного управления имуществом.

ЕНДВ возможно применять одновременно с прочими режимами, если какие-то отдельные виды деятельности вашего предприятия подходят для этого. Нужно будет просто вести раздельный учет.

Сумма выплат по ЕНДВ рассчитывается так: сумму вмененного дохода умножаем на налоговую ставку.

Налог = сумма вмененного дохода × налоговая ставка.

А вот рассчитать вмененный доход уже немного сложнее. Расчет производится по специальной базе доходности с учетом инфляции и иных коэффициентов. База прописана в статье 346.29 НК РФ. Формулы и примеры расчетов есть на сайте ФНС.

Обратите внимание, коэффициенты каждый год меняются. Причем цифры устанавливают как местные власти, так и Минэкономразвития. Обратитесь в местную администрацию или ФНС по месту регистрации, там вам дадут точную информацию о коэффициентах, установленных в регионе.

ЕНДВ считается льготным режимом, при «правильной эксплуатации» он позволит существенно снизить налоговую нагрузку.

ЕСХН

Если ваш бизнес специализируется на сельхозпродукции, то единый сельскохозяйственный налог как раз для вас. Но только в том случае, если вы сами производите такую продукцию, обрабатываете и реализуете. Полный перечень условий для признания вашей организации сельскохозяйственным товаропроизводителем диктует п. 2 ст. 346.2 НК РФ.

Еще одно важное условие – доходы, которые получены компанией благодаря сельхозпродукции, должны составлять не меньше 70% от общих.

Доходы, которые получены компанией благодаря сельхозпродукции, должны составлять не меньше 70% от общих.

Ставка налога – 6% и рассчитывается от суммы дохода.

ЕСХН можно совмещать с ЕНДВ. Условие – раздельный учет по видам деятельности.

ЕСХН – это простая система со льготной налоговой нагрузкой, которая введена государством специально, чтобы поддержать сельское хозяйство. Правда, используется ЕСХН довольно редко в силу специфичности вида деятельности.

Как подать заявление?

Уведомить налоговую инспекцию о выборе системы налогообложения можно вместе с подачей заявления о регистрации вашего ООО. Если вы вдруг этого не сделали, то вам дается 30 дней с момента создания организации, чтобы определиться. Иначе вас автоматически поставят на ОСНО.

Если вы уже используете какой-то налоговый режим и хотите его поменять, то можно перейти на другую налоговую систему. Для этого необходимо написать заявление и отнести его в налоговую службу до 31 декабря. К сожалению, смена происходит не мгновенно – работать по новой системе вы сможете только в следующем году. Уведомление примут в произвольной форме.

Формы документов для применения, смены и отказа от налоговой системы можно скачать здесь:

Что выгоднее?

Глобальный выбор стоит между двумя группами: общий (ОСНО) и специальные режимы (УСН, ЕНДВ, ЕСХН). Первый подходит всем, но нужно с особой тщательностью вести бухгалтерию и контролировать отчетность. Второй вариант весьма удобен и подойдет для стартапов и малого бизнеса. Но, чтобы воспользоваться спецрежимами, придется соответствовать огромному ряду требований. Итак, анализируем виды деятельности компании и выясняем, под требования какого режима они подходят. Затем проводим предварительные расчеты, которые покажут, какой вариант выгоднее конкретно в вашем случае. За этим лучше обратиться к квалифицированным специалистам.

Выбирать систему налогообложения, подбрасывая монетку, не стоит. Налогообложение ООО в РФ устроено таким образом, что способно адаптироваться под разные виды ведения бизнеса. Универсальный рецепт все же есть – тщательный анализ и расчет. Еще на этапе бизнес-планирования вам стоит задуматься о налоговом режиме, чтобы не оказаться на ОСНО в случае промедления.

Будьте в курсе новостей:
Подписаться
Вверх