Общество с ограниченной ответственностью – это второй по распространенности способ зарегистрировать форму собственности предприятия для малого бизнеса. Фактически налоги ООО идентичны сборам с частных предпринимателей. Поэтому ответ на вопрос, какие налоги платит ООО, напрямую зависит от выбранной юрлицом фискальной схемы: ОСНО, УСН, ЕСХН или ЕНВД. Порядок платежей и механизм их расчета в каждом случае разный. Разберемся подробнее во всех нюансах отчислений, которые компания делает в бюджет в зависимости от налогового режима в 2017 году.
Основной фискальный режим «включается» для компаний автоматически в том случае, если после регистрации собственник не проявил инициативы по переходу на простые схемы налогообложения. ОСНО по праву считается самым сложным и предполагает значительную нагрузку: предприятие обязано платить сборы трех видов, отдельно отчитываясь по каждому из них.
Налоги на ОСНО:
Сумма фискальных платежей на основной системе налогообложения дает максимальную налоговую и административную нагрузку. НДС, налог на прибыль и налог на имущество нужно рассчитывать отдельно по своим формулам и отчитываться по ним нужно так же отдельно. Это вызывает трудности у многих компаний, которые только начинают работу.
Поэтому специалисты рекомендуют новичкам виды простых налоговых режимов.
«Упрощенка» – это один из самых любимых малым бизнесом налоговых режимов. Декларация по нему сдается один раз в год – до 31 марта следующего года. Налог выплачивается по авансовой системе 1 раз в квартал. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок. Процент сбора устанавливается исходя из выбранной системы – чистая прибыль (ставка 15 процентов) или выручка (ставка 6 процентов).
Организации на УСН обязаны также заплатить налог на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Отчетность и ставку по нему мы уже описали выше.
«Вмененка», или единый налог на вмененный доход, чуть менее популярен, чем «упрощенка». Этот фискальный режим больше подходит для компаний, которые уже имеют стабильные доходы и обороты.
Сборы на «вмененке» – это обязательные платежи. Фискальным отделам не важно, работает компания или не работает, получает прибыль или находится в убытках. Налог начисляется по показателям, которые устанавливаются на федеральном и местном уровне.
Фискальный режим можно применять далеко не при всех видах деятельности. Таблица направлений работы и перечень показателей, исходя из которых начисляется налог, содержится в статье 346.29 НК.
Налог уплачивается поквартально до 25 числа следующего месяца, а декларация сдается на пять дней раньше.
Список сборов со «вмененщиков» дополняется налогом на имущество. Компании на ЕНВД так же, как и на УСН, перечисляют фискальные платежи за недвижимые активы, которые оценены по кадастровой стоимости.
Сельхозналог – это фискальный режим, который был призван создать льготные условия для сельхозпроизводителей. Минимальные отчетные документы и ставки действительно снижают административную и финансовую нагрузку на предприятие.
Сельхозналог рассчитывается по ставке 6 процентов с чистой прибыли и уплачивается по авансовой схеме. Аванс нужно оплатить в течение 25 дней после окончания полугодия. Декларация по ЕСХН сдается до 31 марта следующего года. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок.
Мы перечислили основные налоги, которые платит ООО, находясь на том или ином фискальном режиме. Подробную информацию о расчетах, применении, формах деклараций по каждому фискальному сбору вы легко можете найти в материалах «Жажды бизнеса», посвященных каждой из тем.