Налогообложение интернет-магазина

ОСНО и ЕНВД для онлайн-бизнеса

Общая система налогообложения не очень выгодна для ведения интернет-бизнеса. Применяется она исключительно в особых случаях, к которым относятся:

• Превышение установленной суммы годового дохода для УСН, которая в 2017 году составляет 150 миллионов рублей.
• Среднее количество персонала организации свыше ста человек.
• Остаточная стоимость основных фондов организации, превышающая 100 миллионов рублей.
• Продажа интернет-магазином подакцизных товаров.

При использовании ОСНО интернет-мaгазином происходит начисление и отправление в государственную казну налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль (для ИП – НДФЛ) и налога на имущество организации. Декларации по НДС и прибыли организациям необходимо сдавать каждый квартал, а индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), которая состоит из 15 таблиц, запутанных и сложных для заполнения. Корректно рассчитать налог на добавленную стоимость и нaлог на прибыль может только бухгалтер очень высокой квалификации. Применение общей системы налогообложения сопряжено с высокими расходами на организацию учета и повышенной налоговой нагрузкой.

Применение общей системы налогообложения сопряжено с высокими расходами на организацию учета и повышенной налоговой нагрузкой.

Торговля через интернет-магазин с применением ЕНВД невозможна, поскольку расчет налоговой выплаты ведется не по прибыли, а по размерам торговой площади. А у сайта она отсутствует, ведь он существует только на просторах сети Интернет. Чаще всего продажа товара осуществляется следующим образом: получение заказа – отправка его поставщику – получение со склада – отправка в курьерскую службу. Фактически у интернет-магазина отсутствует склад или торговый зал. Но есть и нюанс: если интернет-магазин сопряжен с «физическим», оформить его с применением ЕНВД можно.

УСН для интернет-магазина

Упрощенная система налогообложения подразделяется на два типа. Разберемся, какая же форма УСН лучше подходит для интернет-магазина.

• Налог со всей выручки, поступившей в кассу за отчетный период без учета расходов организации, размер которого составляет 6%. Суммы доходов и расходов записываются в одноименную книгу на протяжении года. Каждый квартал предприниматель перечисляет авансовые платежи, а в конце годового отчетного периода погашает оставшуюся сумму налога. Налоговая декларация сдается ежегодно до 31 марта или до 30 апреля (для ИП). Ее заполнение максимально упрощено и не требует специальных знаний и навыков.
• Налог с разницы между доходами и расходами организации, который составляет 15%. Данный вид УСН обязывает предпринимателя вести полный учет доходов и расходов. К расходам в данном случае относятся: арендная плата, заработная плата персонала, оплата различных услуг и т.д. Кстати говоря, список возможных расходов ИП или организации четко определен на законодательном уровне, и его можно посмотреть в статье 346.16 НК РФ. Как и в первом случае, налоговый отчет в ФНС представляется один раз в год, а авансовые платежи необходимо перечислять ежеквартально.

Важный нюанс: индивидуальные предприниматели не обязаны вести полный бухгалтерский учет, в отличие от юридических лиц. Им достаточно учитывать лишь физические показатели, подтверждающие доходы. Первый режим налогообложения, как правило, используют сайты, оказывающие платные услуги, расходы которых составляют достаточно маленькие суммы.

Для подтверждения доходов и расходов в налоговую службу нужно представлять соответствующие документы, к которым относятся счета-фактуры, накладные, чеки и разнообразные акты. По итогам отчетного периода предприниматель должен рассчитать минимальную сумму налога в размере 1% от доходов. Полученную сумму нужно платить, если бизнес по итогам года оказался убыточным или в том случае, когда налог с итогового дохода меньше минимального. Доход интернет-магазина складывается из средств, которые поступают в кассу и на расчетный счет. Личные финансы бизнесмена, внесенные в кассу или на расчетный счет, к доходам не относятся и налогом не облагаются.

Неоспоримым преимуществом УСН для интернет-магазина является и тот факт, что рассчитанную сумму налога предприниматель может уменьшить путем уплаты регулярных взносов в Пенсионный фонд и ФСС как за самого себя, так и за сотрудников. С какой стороны ни посмотри, а УСН является наиболее выгодной системой налогообложения для интернет-магазина и выбрать ее – наилучшее решение для такого рода бизнеса.

Наглядное сравнение ОСНО и УСН

Вместо заключения

Подводя черту под вышесказанным, хотелось бы предостеречь начинающих и опытных предпринимателей от соблазна вести незаконную деятельность на просторах интернета. Полная легализация интернет-магазина со своевременной уплатой всех налогов является необходимым условием его беспроблемного функционирования. Уклонение от уплаты налогов, помимо серьезных штрафов, грозит еще и уголовной ответственностью вплоть до лишения свободы на срок от 0,5 до 5 лет. Погоня за большей прибылью незаконными путями может привести к потере всего бизнеса. Совет из старой рекламы – «заплати налоги и спи спокойно» – никогда не теряет своей актуальности.