Налогообложение займов от иностранной компании – отдельная область взаимоотношений сторон, где работают определенные законы. Иностранная компания так же, как и российская, может стать вашим займодателем. Заем может дать как юридическое, так и физическое лицо. В общем, явных ограничений в данной области не наблюдается. Если у вас появилась необходимость заключить договор займа с «иностранцами» – заключайте, но, перед тем как скрепить его печатью и подписью, учтите несколько ключевых моментов.
На что следует обратить внимание
- «Дружба народов». Конечно, речь идет не о взаимной симпатии или антипатии, а о юридически грамотной документации, от наличия которой зависит и успех вашего дальнейшего сотрудничества с иностранной компанией. Вам стоит брать заем в том случае, если у вашей стороны (российской) существует официальное соглашение со страной контрагента об отсутствии двойного налогообложения. Если таковое отсутствует, возможность взять заем продолжает существовать, но серьезный процент от прибыли потеряют обе стороны – и займодатель, и заемщик.
- Время – деньги. Вопросу времени при заключении договора займа отводится не последнее место. Перед тем как выдать заем, необходимо определить срок, на который он будет выдан по условиям договоренности. Если срок составляет менее 180 дней, данную операцию можно назвать «текущей валютной», что приравнивается к свободе от одобрения сделки Центрального банка Российской Федерации. Если временной период, отведенный на возврат займа, составит 181 день и более, потребуется получить одобрение Центрального банка РФ.
- Не так страшен закон, как его толкуют. Как можно разобраться в вышеперечисленных правилах и других предписаниях? Очень просто. Все правила и предписания, о которых мы говорим, утверждены законодательно, и каждый желающий может с ними ознакомиться, изучив законодательство РФ, а в частности, Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ.
Специфика сделки
Чтобы заключить выгодную сделку, необходимо изучить специфику такого сотрудничества и нюансы взаимодействия с иностранными компаниями. Если на это нет времени, можно воспользоваться советами, которые дают эксперты.
- Заем можно оформить и в отечественной (рубли), и в иностранной валюте (как правило, евро и доллары).
- Важно отметить, в какой валюте заем будет возвращен.
- Бессрочные займы не будут одобрены международным правом, поэтому в договоре необходимо обозначить срок, на который выдается заем.
- Что делать, если произойдут нарушения договора с той или иной стороны? Конечно, разрешать спор. А вот по законодательству чьей страны – нужно зафиксировать заранее, в договоре.
Налоги и выгоды
Чтобы получить максимальную прибыль, следует избежать высоких налогов. Итак, вам следует учесть, что:
- Заемщик не оплачивает НДС (если заем в данном случае представляет собой определенную денежную сумму, а не вещи).
- Те средства, которые заемщик возвращает, не считаются прибылью, а следовательно, не облагаются налогом на прибыль.
- Если заем выдается под процент, который превышает процент рефинансирования Центрального банка РФ, ни у займодателя, ни у заемщика не возникает ни экономической, ни материальной прибыли, а значит, обе стороны освобождаются от уплаты дополнительных налогов.
Грамотное кредитование за рубежом сулит немалые выгоды, однако в текущих условиях следует быть аккуратным. В 2015 году многие российские компании, обладатели займов в иностранных компаниях, оказались банкротами из-за падения рубля.