Мыслить креативно и расчетливо

Оптимизация ЕНВД

Для плательщиков налогов в рамках данного режима, при котором величина налога не зависит от результатов предпринимательской деятельности, ЕНВД должен рассчитываться в соответствии с требованиями НК РФ. Вместе с тем существует несколько способов, применив которые, можно законно снизить данный налог. Оптимизация ЕНВД может стать дополнительным ресурсом для повышения эффективности вашего бизнеса. Ниже будут рассмотрены некоторые «хитрости», при помощи которых можно существенно снизить расходы, уменьшающие ЕНВД.

Способы уменьшения налога ЕНВД

Как известно, вмененный доход выступает в качестве основной налоговой базы для режима ЕНВД. Его сумма непосредственно определяется физическими параметрами ресурсов и уровнем доходности по определенному виду деятельности. Расчет суммы налога, в соответствии с действующим законодательством, основан на применении коэффициентов К1 и К2, изменять которые нельзя.

Единственным выходом понижения налога в таком случае является снижение физических показателей. Это можно сделать несколькими способами.

Приостановка деятельности. Прежде чем использовать этот метод, следует в обязательном порядке запастись соответствующими документами. Дело в том, что, в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, коэффициент К2 рассчитывается как частное от деления количества дней, в которые осуществлялась предпринимательская деятельность, на общее количество календарных дней месяца. Если представить в налоговые органы такие документы, как бюллетень о временной нетрудоспособности, предписание коммунальных и пожарных органов, справка от арендодателей и администраций рынков, то такие дни при расчете К2 не будут учтены.
Сокращение количества сотрудников. Количество работников является физическим показателем, влияющим на величину налога при его уплате по ЕНВД. Вмененный налог можно уменьшить путем временного перевода части персонала на неполный рабочий день. Они, согласно рекомендациям Росстата, не подлежат учету в среднесписочной численности.
Уменьшение площадей и сдача помещений в аренду. Законным способом снижения суммы налога является уменьшение площади зала обслуживания или торгового зала. Как известно, под ней понимается только то пространство, на котором размещаются стенды с товарами, производственное или торговое оборудование, кассовые устройства и прочее. Полный перечень этих помещений приведен в ст. 346.27 НК РФ. Вместе с тем различного рода бытовые, административные, хозяйственные, складские помещения к таковым не относятся. Если за счет грамотной трансформации и планирования пространства уменьшить площадь, используемую непосредственно для торговли, то можно добиться снижения суммы налога. Обратите внимание, что проведенная перепланировка помещений должна быть подтверждена соответствующими техническими и инвентаризационными документами. Уменьшить сумму налога можно также путем сдачи в аренду или субаренду части неиспользуемых торговых площадей.
Регулируем количество автомобилей. Если вы занимаетесь транспортировкой грузов на машинах, принадлежащих вам, то снизить величину налога можно путем уменьшения количества автомобилей или оформления передачи их в аренду. Такой порядок предусмотрен в письмах Минфина № 03-11-04/3/106 и № 03-11-04/3/500. Чтобы не было споров с представителями налоговых органов, необходимо будет позаботиться о документах, которые бы подтверждали передачу транспортных средств.

В том случае, если вы увеличиваете количество транспортных средств, указывая в отчетной документации более 20 единиц, то появляется возможность вообще выйти из режима налогообложения по ЕВНД.

Как выйти из режима ЕВНД

Для ИП и юрлиц, изъявивших желание вообще не применять «вмененку», существует несколько законных способов отказа от нее. Если в годовой отчетной документации превысить среднесписочную численность сотрудников и указать более 100 человек, то в таком случае вы сможете перейти на общий режим налогообложения.

Такой переход может состояться также и в том случае, если будет документально подтверждено превышение по доле участия. Это особенно актуально для организаций, в состав которых включены иные компании. Чтобы правильно произвести процедуру перехода на общий налоговый режим, необходимо оформить изменения в долях участия, которые указываются в учредительных документах.

Важно! Данный способ имеет ограничения по субъектам хозяйствования, полный перечень которых изложен в ст. 346.26 НК РФ.

Не уплачивать налог по ЕНВД можно еще в том случае, когда предпринимательская деятельность осуществляется простым товариществом. Эта форма предусматривает объединение вкладов двух и более ИП и осуществление в дальнейшем деятельности без образования юрлица. При использовании такого способа ухода от «вмененки» следует учесть, что образовать простое товарищество могут только коммерческие организации и ИП.

Таким образом, действующее законодательство оставляет предпринимателям достаточно много «лазеек», с помощью которых можно или сократить размер налога, взимаемого по ЕНВД, или вообще отказаться от работы в этом режиме налогообложения. К уже описанным выше можно еще добавить такие примеры, как:

Переход на патентную систему налогообложения.
Привлечение к предпринимательской деятельности посредников.
Переход к торговле по каталогам или через сеть Интернет.
Сдача в аренду мест для организации рекламной деятельности и другие.

В 2017 году данный платеж в ПФР для расчета пособий остался на уровне прошлых лет. Взносы для ООО и ИП сохранятся на прежнем уровне, вплоть до 2021 года. Прежде чем принять решение о применении того или иного режима налогообложения, следует внимательно подсчитать, на самом ли деле именно он будет для вас наиболее приемлемым и выгодным.