В прошлом году для физических и юридических лиц впервые были установлены правила уплаты такого налога с учетом его кадастровой стоимости имущества. Оптимизация налога на имущество, с учетом изменений в законодательстве на 2017 год, может стать эффективным ресурсом как для повышения благосостояния граждан, так и для успешности ведения бизнеса.
Как оптимизировать налог на имущество
- Ускоренная амортизация. Уменьшить сумму налога можно путем использования плательщиками права применять специальные коэффициенты при расчетах основной нормы амортизации. Это предусмотрено ст. 259.3 НК РФ. Согласно этому документу, устанавливаются два повышающих вида коэффициентов: не выше 2 и не выше 3. В нормативном акте содержится перечень объектов, в отношении которых можно использовать данные коэффициенты при расчете нормы амортизации.
- Оптимизация способа начисления амортизации. Эффективная учетная политика является одним из важнейших ресурсов обеспечения устойчивого функционирования предприятий и их развития. Размеры перечисляемых в бюджет государства налогов, средств, направляемых во внебюджетные фонды, параметры главных финансово-экономических показателей, включая структуру баланса предприятий и организаций, во многом определяются решениями, которые принимаются в отношении проводимой учетной политики и бухгалтерского учета. Именно потому с целью оптимизации налога на прибыль субъектам хозяйственной деятельности рекомендуется использовать такие ее направления, которые дадут возможность увеличить себестоимость производимой продукции и услуг, что естественным образом приведет к уменьшению базы налогообложения.
- Планирование налога. В соответствии со ст. 30 НК РФ, налог на имущество для юридических лиц является региональным. Это позволяет осуществлять контроль за своевременностью уплаты налогов с учетом ранее сформированного плана, вносить в него коррективы и соответствующие изменения в зависимости от влияния текущих внутренних и внешних факторов.
- Экономия на платежах при помощи УСН. Юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность на основе УСН, имеют право не платить ряд налогов, а направлять средства на нужды предприятия или организации. В частности, согласно ст. 346.11 НК РФ, юрлица, работающие по УСН, могут не уплачивать налог на имущество организаций (в отличие от работающих в рамках общего режима налогообложения).
- Уменьшение налогов по основным средствам. Снизить расходы на уплату налога на имущество можно в отношении временно не используемых и недавно приобретенных основных фондов. Такой способ применим, например, в отношении объектов, которые уже построены, но в течение некоторого времени по назначению не используются.
- Использование льгот. Значительные средства можно сэкономить, если, внимательно изучив законодательство, максимально эффективно использовать предоставляемые льготы. Здесь важно учесть, что от года к году эти льготы могут меняться, поэтому важно следить за нормативной базой и вносимыми в нее новшествами.
Плательщики должны иметь в виду, что:
- В 2017 году подать заявку на льготы по имуществу необходимо до 1 апреля.
- В нынешнем году не подлежит налогообложению разрушенная недвижимость.
- Отсрочка платежа по налогу на недвижимость может быть предоставлена только до 1 мая текущего года.
Примеры использования льготного налогообложения хорошо демонстрирует практика применения поправок в НК РФ. Предусмотрено, в частности, что транспортные средства предприятий и организаций, которые были произведены позднее 2013 года, в 2017 году освобождаются от налога на имущество. Таким образом, действующее законодательство предоставляет плательщикам достаточное количество способов оптимизации расходов на уплату налога на имущество. Правильное их использование поможет эффективнее вести бизнес и сохранить в распоряжении компаний и организаций значительные средства.