Обязанность платить налоги для индивидуального предпринимателя или юридического лица может стать непосильной ношей и негативно повлиять на весь бизнес. Поэтому все хотят найти способы сократить данные расходы и для этого используют оптимизацию. Этот способ заключается в использовании специальных мер, направленных на сокращение платежей или на их отсрочку. У этого способа есть свои достоинства и недостатки, о которых мы и поговорим в нашей статье. Также мы разберем подробно, что собой представляет оптимизация налога на прибыль и как она должна грамотно осуществляться.
Каких результатов стоит ожидать
Прибегая к методу оптимизации, компания должна помнить, что существуют и законные схемы, как снизить налог на прибыль, и нелегальные. Если прибегать к последним, это повлечет за собой штрафные санкции, которые могут налагать контролирующие государственные налоговые органы.
Методы оптимизации налога на прибыль имеют следующие цели:
- Помогают разрешить проблему в случае неправильного выбора контрагента.
- Дают возможность получать дополнительные финансы, которые помогут развиваться.
- Налоговую нагрузку подводят к одному значению в конкретной сфере деятельности.
- Способны корректировать ошибки, допущенные в бухгалтерском учете компании.
Оптимизацию могут использовать любые предприятия, начиная от малых и заканчивая крупными холдингами.
Какие схемы используются
Теперь подробнее рассмотрим наиболее популярные и действенные способы оптимизации налогов:
- Создание резервного денежного фонда на предприятии. Формирование резерва финансов позволяет фирме равномернее распределять налоговую нагрузку по времени. Неравномерное распределение налоговой нагрузки в течение года может негативным образом сказываться на деятельности предприятия. Налогоплательщик, который создает денежные резервы, обязан прописывать это в своей учетной политике. Важно знать и правила создания таких фондов. Пример – фонд по уплате сомнительных долгов, и он регулируется ст. 266 НК РФ. Резервы могут быть такими: на оплату отпусков сотрудников, для гарантийных ремонтных работ и под сомнительную задолженность дебиторского типа.
- Использование специальных элементов налогового учета. Например, компания может выбрать определенный способ зачисления амортизационных расходов, которые появляются при работе с контрагентами. Списывание цены на приобретенные материалы, необходимые для осуществления производственного цикла.
- Применение так называемых повышающих коэффициентов. Так, чтобы уменьшить свою налоговую базу, можно доказать, что оборудование работает в интенсивном режиме или в условиях воздействия агрессивной среды. В этом случае можно рассчитывать на снижение налогов. Подходит это для компаний, которые ведут свою деятельность в условиях Севера или производств постоянного цикла.
- Реорганизация фирмы, дающая возможность использовать льготные системы налогообложения. Если у вас компания, которая работает на ОСНО, можно разделить ее на несколько частей (чаще всего делят на ООО с УСН + ИП). Крупный холдинг можно превратить в систему аффилированных организаций и платить налоги по каждой из них в отдельности.
- Применение нулевой ставки. Подробнее об этом способе в специальном подразделе.
Если у вас ООО на ОСНО, можно разделить компанию, что получить право на упрощенный режим.
Когда применяют нулевую ставку
О таком пути оптимизации, как применение нулевой ставки на прибыль, поговорим отдельно. Его могут применять только некоторые организации:
- Учреждения образовательной и медицинской направленности, но только до 2020 года.
- Те, кто принимает участие в региональных инвестиционных проектах.
- Производители сельскохозяйственных товаров.
- Те, кто работает на территории свободной экономической зоны (Крым и Севастополь).
- Компании, которые ведут деятельность в зонах опережающего развития.
- Компании из порта Владивостока.
- Фирмы, которые оказывают перечень социальных услуг для населения.
Если говорить о социальных услугах, то это могут быть бытовые услуги, психологические или медицинские. Компания должна быть включена в специальный реестр, чтобы пользоваться нулевой ставкой. 90% дохода за год у такой компании должно идти именно от оказания соцуслуг, а количество сотрудников не должно быть меньше пятнадцати человек.
Налог на прибыль при ОСНО уменьшать можно, но это должно быть законно, и использование нелегальных схем тут недопустимо. Различные способы оптимизации налоговой базы помогают компании справляться с налоговой нагрузкой и активно развиваться в выбранном направлении. Сейчас российское законодательство дает возможность платить меньше, и многие предприниматели активно этим пользуются. Присоединяйтесь!