Как сэкономить?

Оптимизация НДФЛ

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) касается всех. Платить его приходится почти всем организациям, вне зависимости от выбранной ими системы налогообложения. Так что налог этот, можно сказать, универсальный. И часто оптимизация НДФЛ для руководства предприятия становится осознанной необходимостью.

Как оптимизируется НДФЛ

Если придумать, как снизить подоходный налог, и реализовать задуманное, это будет выгодно и сотрудникам, и самому предприятию. Доходы сотрудников выводятся «на чистую воду». Нет слов, это вполне обоснованное действо. Но налоги складываются в еще более увесистую величину. Можно назвать везением, но налоговое законодательство до сих пор имеет некоторые пробелы, что позволяет организации вполне законно решить вопрос, как можно уменьшить НДФЛ. Методы разные. Их несколько.

Официальный. Налоговый кодекс в ст. 219 и ст. 220 предусматривает вычеты для таких случаев, как учеба, собственная и своего ребенка, лечение, приобретение жилья. Кроме того, для всякого налогоплательщика предоставляются стандартные вычеты, пока не достигнут установленного лимита дохода. Правда, это потребует документального подтверждения. Но это возможно и совершенно законно.
Страховой. Организация получит право выдать сотруднику предприятия лишь часть зарплаты, а процент и премия будут получены в страховой компании, если по условиям договора страхования (обязательного, личного, добровольного пенсионного) выгодоприобретателю дано право получения ежемесячно части средств. Такая возможность оговаривается в ст. 213 НК РФ.
Компенсационный. Способ доступный и налоговым агентам, и налогоплательщикам. Сдавая жилое помещение внаем, в заключаемом при этом договоре отделить арендную плату (доход арендатора) от коммунальных платежей, которые лучше возложить на плечи нанимателя. А по ст. 211 НК РФ, последняя сумма не признается доходом в натуральной форме, и налог на прибыль с нее не уплачивается.
Электронный. Им целесообразно воспользоваться налогоплательщикам, которые получают доходы от находящихся за пределами России организаций или физических лиц. Российское законодательство не признает их налоговыми агентами. Налог приходится уплачивать резиденту РФ по своей инициативе или по требованию налогового органа, если последние располагают соответствующей информацией, к примеру, из банков. Но в мире существуют денежные системы, типа WebMoney, неподконтрольные ФНС. А по ст. 23 НК РФ, у физического лица нет обязанности сообщать об открытии счетов.
Договорной. Сотрудник организации, получающий доходы в особо крупных размерах, может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, выбрать упрощенку. Тогда ставка налога будет единая и составит 6%, и никакого НДФЛ платить не придется (ст. 346.16). Правда, в этом случае придется самостоятельно платить налог и готовить отчеты.
Вспомогательный. Не облагается НДФЛ материальная помощь работнику до 4 тысяч рублей в год.
Зарплатный. На задержку заработной платы организация может пойти осознанно. Правда, здесь следует предусмотреть определенные тонкости. По Трудовому кодексу (ст. 236 ТК РФ) за каждый просроченный день начисляются проценты. А в соответствии со ст. 217 НК РФ, с них НДФЛ не уплачивается. Поэтому при таком способе зарплата сознательно устанавливается в меньшем объеме. Но за счет начисленных процентов за просрочку сумма окажется не меньше той, что была до оптимизации.