• 13.04.2016
  • 530
Платеж «на пенсию»

Особенности уплаты страховых взносов ИП в 2016 году

Помимо налогов предприниматель должен вносить еще фиксированные платежи в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального медицинского страхования (ФОМС). Речь идет об отчислениях, из которых формируется ваша будущая пенсия и оплачиваются медуслуги. Страховые взносы ИП не являются налогами, хотя и очень похожи на них. За уклонение от этих обязательных перечислений или срыв сроков вас ждет штраф.

Особенности уплаты страховых взносов ИП в 2016 году

Что такое «пенсионный налог» и социальное страхование?

Оператором страховых платежей «на пенсию» и медицинского обслуживания является ПФР. Это ведомство формирует потенциальную пенсию и отправляет средства в ФОМС, из которого финансируются медучреждения России. Фонд социального страхования (ФСС) «собирает» с предпринимателей средства на выплаты в случае нетрудоспособности, беременности и родов. Каждый из внебюджетных фондов имеет свой тариф, согласно которому и высчитывается платеж с 1 января по 31 декабря.

Правила расчета для индивидуальных предпринимателей, которые ведут деятельность в одиночку и имеют сотрудников, отличаются:

  1. ИП без сотрудников выплачивают фиксированные платежи.
  2. ИП с сотрудниками платят за себя и за весь штат принятых на работу людей.

Рассчитать сумму платежа несложно, она зависит от установленной в 2016 году «минималки» (минимального размера оплаты труда) – 6204 руб. Тариф составляет 26% в месяц. Размер ставки кажется немаленьким, но платеж по ней начисляется только с «минималки».

Формула для расчета платежа в ПФР: 6204 руб. × 26% × 12 месяцев = 19356 руб. 48 коп.

Если предприниматель заработал более 300 тысяч руб., он обязан перечислить в ПФР 1% от суммы, превышающей этот размер. Например, доход составил 20 млн руб. Сумма взносов в ПФР = 19356 руб. 48 коп. + (20000000 – 300) × 1%. В итоге получается 216356 руб. 48 коп.

Но есть и «потолок» таких сборов. Максимальная сумма составляет 154851 руб. 85 коп. (6204 руб. × 8 × 12 мес. × 26%). Значит, вам нужно заплатить максимальную фиксированную сумму и взнос в ФОМС в размере 3796 руб. 85 коп.

Расходы для перечисления на страховую медицину (в ФОМС) рассчитываются аналогично. Только тариф этого внебюджетного фонда значительно ниже – всего 5,1% в месяц. Платеж также определяется исходя из ставки и МРОТ и умножается на 12 месяцев. Размер итогового перечисления должен составить 3796 руб. 85 коп.

Формула расчета взноса в ФОМС: 6204 руб. × 5,1% × 12 месяцев = 3796 руб. 85 коп. Он фиксирован для всех ИП и не меняется от суммы дохода.

В итоге в ПФР нужно отдать 23153 руб. 4 коп. Чиновники сами разобьют платеж и направят финансовые потоки «куда нужно». Если вы стали зарабатывать больше 300 тыс., то на 1% от дохода нужно будет заполнить отдельную платежку. Эта сумма выплачивается до 1 апреля следующего года.

В расходах «на пенсию» и страховую медицину важно быть точным: с 2015 года взносы делаются с учетом копеек. Ранее начисление округлялось до целых рублей.

Есть еще один момент, который очень важен для расчетов с внебюджетными фондами. Даже в том случае, когда вы не получили доходов или вообще не вели деятельность, вы все равно обязаны уплатить страховые взносы в ПФР в размере 23153 руб. 04 коп. Если этого не сделать, то помимо штрафов вам грозит взыскание суммы с помощью судебных приставов и арест расчетного счета.

Эммм, счет не арестовывайте хотя бы

Даже если вы не получили доходов или вообще не вели деятельность, все равно обязаны уплатить страховые взносы в ПФР в размере 23153 руб. 04 коп.

ИП, который действует в одиночку, будет платить взносы в ФСС, только если заключит соответствующий договор. Этот шаг добровольный, за отсутствие соглашения с ФСС никакие санкции не предусмотрены.

Фиксированные платежи уменьшают базу налогообложения. Это означает, что предприниматель вправе получить налоговый вычет.

Предприниматели, у которых есть сотрудники, оплачивают страховые взносы не только «за себя», но и за своих работников. При этом «добровольность» заключения договора с ФСС уже не работает. Вы обязаны формировать пенсию своих подчиненных, оплачивать страховую медицину и отчислять взносы на нетрудоспособность, беременность и роды.

Основной тариф в Пенсионном фонде для наемных работников составляет 22% в месяц. Учет и начисление взносов проводятся по каждому сотруднику раз в месяц. За основу расчета берется не МРОТ, как в предыдущем случае, а реальная сумма дохода, которая была выплачена сотруднику.

В вопросе начисления страховых взносов в ПФР за сотрудников есть одна важная деталь. Предельная база для расчета «пенсионного налога» составляет 796 тыс. руб. (постановление Правительства от 26.11.2015 №1265).

Если база, с которой начисляются платежи, перевалила за этот рубеж, то ИП применяет дополнительный повышенный тариф (+10% к основной ставке).

Такой порядок применяется для предпринимателей на ОСНО, для остальных ИП ставки ПФР отличаются:

  1. ИП на ПСН – 20%.
  2. ИП, занятые в фармдеятельности, – 20%.
  3. ИП, занятые в турдеятельности, или резиденты технико-внедренческой ОЭЗ – 8%, ИП на УСН – 20%.
  4. ИП – резиденты свободных экономических зон и территорий опережающего социально-экономического развития – 6%.

Размер медицинского страхования для ИП на ОСНО с сотрудниками – 5,1% в месяц. Взносы рассчитываются по аналогичной схеме и начисляются с реальных доходов.

Предельной величины базы, как в случае с перечислением «на пенсию», здесь нет.

Для ИП на другой системе налогообложения предусмотрены льготные тарифы:

  1. ИП на ПСН – 0%.
  2. ИП, занятые в фармдеятельности, – 0%.
  3. ИП, занятые в турдеятельности, или резиденты технико-внедренческой ОЭЗ – 4%.
  4. ИП на УСН – 0%.
  5. ИП – резиденты свободных экономических зон и территорий опережающего социально-экономического развития – 0,1%.
Предприниматели с работниками могут платить взносы в ПФР и ФФОМС ежемесячно, ежеквартально или раз в год (по собственному усмотрению).

Как платить взносы?

После того как взносы рассчитаны, механизм уплаты предельно прост. Для того чтобы сформировать квитанции, воспользуйтесь интернетсервисом ПФР «Формирование платежных документов». При заполнении формы в режиме онлайн обязательно проверяйте правильность реквизитов счета вашего отделения ПФР, указывайте корректное назначение платежа.

Для перечисления средств можно использовать систему «Банк-клиент,» банковскую карту, привязанную к расчетному счету. Можно также внести деньги наличными в кассе Сбербанка.

Несмотря на то что платежи во внебюджетные фонды многие предприниматели считают дополнительным обременением, вносить их нужно и важно. Формирование будущей пенсии даст некоторую уверенность в том, что вы и ваши сотрудники будут получать поддержку государства в будущем. Как говорится, мелочь, а приятно.

Будьте в курсе новостей:
Подписаться
Вверх