Особенности уплаты страховых взносов ИП в 2018 году

Взносы за 2018 год без работников

Оператором страховых платежей «на пенсию» и медицинского обслуживания является ПФР. Это ведомство формирует потенциальную пенсию и отправляет средства в ФОМС, из которого финансируются медучреждения России. Фонд социального страхования (ФСС) «собирает» с предпринимателей средства на выплаты в случае нетрудоспособности, беременности и родов. Каждый из внебюджетных фондов имеет свой тариф, согласно которому и высчитывается платеж с 1 января по 31 декабря.

Правила расчета для индивидуальных предпринимателей, которые ведут деятельность в одиночку и имеют сотрудников, отличаются:

1. ИП без сотрудников выплачивают фиксированные платежи.
2. ИП с сотрудниками платят за себя и за весь штат принятых на работу людей.

Раньше сумма платежа зависела от установленной «минималки» – минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2018 года страховые взносы за себя стали по-настоящему фиксированные и законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ установлены следующие суммы:

• Взносы в ПФР – 26 545 рублей.
• Взносы в ОМС – 5 840 рублей.

Если предприниматель заработал более 300 тысяч руб., он обязан дополнительно перечислить в ПФР 1% от суммы, превышающей этот размер. Например, доход составил 25 млн рублей. Сумма взносов в ПФР = 26545 руб. + (25 000 000 – 300 000) × 1%. В итоге получается 273 545 руб.

Но есть и «потолок» таких сборов. Максимальная сумма составляет 212 360 руб. 00 коп. (26545 руб. × 8). Значит, вам нужно заплатить максимальную фиксированную сумму и взнос в ФОМС в размере  5 840 руб.

В итоге всего вам нужно отдать 32 385 руб. Чиновники сами разобьют платеж и направят финансовые потоки «куда нужно». Если вы стали зарабатывать больше 300 тыс., то на 1% от дохода нужно будет заполнить отдельную платежку.

Эти взносы уплачиваются  в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 9 января 2019.
2. 1% — не позже 1 июля 2019.

В расходах «на пенсию» и страховую медицину важно быть точным: с 2015 года взносы делаются с учетом копеек. Ранее начисление округлялось до целых рублей.

Есть еще один момент, который очень важен для расчетов с внебюджетными фондами. Даже в том случае, когда вы не получили доходов или вообще не вели деятельность, вы все равно обязаны уплатить страховые взносы в ПФР в размере 32 385 руб. Если этого не сделать, то помимо штрафов вам грозит взыскание суммы с помощью судебных приставов и арест расчетного счета.

ИП, который действует в одиночку, будет платить взносы в ФСС, только если заключит соответствующий договор. Этот шаг добровольный, за отсутствие соглашения с ФСС никакие санкции не предусмотрены.

Фиксированные платежи уменьшают базу налогообложения. Это означает, что предприниматель вправе получить налоговый вычет.

Взносы в 2018 году за сотрудников

Предприниматели, у которых есть сотрудники, оплачивают страховые взносы не только «за себя», но и за своих работников. При этом «добровольность» заключения договора с ФСС уже не работает. Вы обязаны формировать пенсию своих подчиненных, оплачивать страховую медицину и отчислять взносы на нетрудоспособность, беременность и роды.

Основной тариф в Пенсионном фонде для наемных работников составляет 22% в месяц. Учет и начисление взносов проводятся по каждому сотруднику раз в месяц. За основу расчета берется не МРОТ, как в предыдущем случае, а реальная сумма дохода, которая была выплачена сотруднику.

Если база, с которой начисляются платежи, перевалила за этот рубеж, то ИП применяет дополнительный повышенный тариф (+10% к основной ставке).

Такой порядок применяется для предпринимателей на ОСНО, для остальных ИП ставки ПФР отличаются:

1. ИП на ПСН – 20%.
2. ИП, занятые в фармдеятельности, – 20%.
3. ИП, занятые в турдеятельности, или резиденты технико-внедренческой ОЭЗ – 8%, ИП на УСН – 20%.
4. ИП – резиденты свободных экономических зон и территорий опережающего социально-экономического развития – 6%.

Размер медицинского страхования для ИП на ОСНО с сотрудниками – 5,1% в месяц. Взносы рассчитываются по аналогичной схеме и начисляются с реальных доходов.

Предельной величины базы, как в случае с перечислением «на пенсию», здесь нет.

Для ИП на другой системе налогообложения предусмотрены льготные тарифы:

1. ИП на ПСН – 0%.
2. ИП, занятые в фармдеятельности, – 0%.
3. ИП, занятые в турдеятельности, или резиденты технико-внедренческой ОЭЗ – 4%.
4. ИП на УСН – 0%.
5. ИП – резиденты свободных экономических зон и территорий опережающего социально-экономического развития – 0,1%.

Как платить взносы?

После того как взносы рассчитаны, механизм уплаты предельно прост. Для того чтобы сформировать квитанции, воспользуйтесь интернет–сервисом ПФР «Формирование платежных документов». При заполнении формы в режиме онлайн обязательно проверяйте правильность реквизитов счета вашего отделения ПФР, указывайте корректное назначение платежа.

Для перечисления средств можно использовать систему «Банк-клиент,» банковскую карту, привязанную к расчетному счету. Можно также внести деньги наличными в кассе Сбербанка.

Несмотря на то что платежи во внебюджетные фонды многие предприниматели считают дополнительным обременением, вносить их нужно и важно. Формирование будущей пенсии даст некоторую уверенность в том, что вы и ваши сотрудники будут получать поддержку государства в будущем. Как говорится, мелочь, а приятно.