Упрощенная система налогообложения признана наиболее целесообразной с точки зрения минимизации налогов. Кроме единого налога, согласно Федеральному закону № 212-ФЗ, ИП на УСН платят страховые взносы. Отчисления в ПФР для ИП на УСН – это налоги, позволяющие индивидуальному предпринимателю накопить на пенсию самому себе.
ИП на упрощенке исчисляет налоговую базу в соответствии со ст. 346.20 НК РФ. Как известно:
УСН имеет ряд достоинств и преимуществ перед другими системами и режимами для ИП:
Пенсионные отчисления ИП по упрощенке в 2018 году претерпели ряд позитивных изменений. Сейчас размер взносов не зависит от МРОТ – взносы фиксированы и сумма закреплена законодательно.
Взнос в ПФР в 2018 году равен 26 545 рублей.
Если же доход более 300 тыс. рублей, к вышеуказанной сумме нужно прибавить 1% с разницы между 300 тыс. рублей и выручкой. Верхняя граница налога определена – не более 212 360 рублей. В таком случае взносы уплачиваются строго до 1 апреля 2018 года.
Доходом ИП на упрощенке называется выручка от реализации вместе с внереализационными доходами без учета расходов.
Если предприниматель зарегистрировал деятельность не с начала года, то рассчитанные суммы должны уменьшаться пропорционально. Учитываются полные календарные месяцы и дни в статусе предпринимателя.
Страховые взносы за себя могут вноситься и поквартально. В случае, если ИП на УСН не предполагает получить доход в первом и (или) втором кварталах, он может уплатить 75% или всю сумму налогов в этот период.
И, наоборот, получив в первой половине года большую часть дохода, ИП должен внести соответствующую сумму страховых взносов именно в это время.
Каждый ИП имеет двойственный характер как физическое лицо и субъект предпринимательской деятельности одновременно. Эти взносы он платит за себя, обеспечивая пенсионное страхование, для сотрудников существует своя система оплаты труда.
Становясь работодателем, ИП на УСН выполняет требования законодательства, касающиеся наемных сотрудников. В первую очередь, он должен встать на учет в ПФ РФ в течение 30 дней с момента заключения договора с работником. Среднее число сотрудников, нанятых ИП на УСН, не должно быть больше 100 человек.
Взносы на страхование в ПФР по трудовым и гражданско-правовым договорам составляют обязательную сумму в 22% от размера заработной платы каждого сотрудника.
Предельная величина базы, с которой начисляются выплаты в ПФ РФ, определяется в размере 1 021 000 рублей. С большей суммы ИП имеет право уплатить уже только 10%. Порядок уплаты такой: за работников наниматель платит каждый месяц, не позднее 15 числа.
Если ИП нанимается на работу к другому ИП, это не освобождает его от страховых взносов за себя. При этом отчисления в ПФР строго проверяются контролирующими налоговыми органами, которые сопоставляют реальный доход с суммой уплаченных в Пенсионный фонд взносов.
Правильное ведение бухгалтерии и соблюдение всех сроков выплат становятся основополагающим условием для решения финансовых вопросов и выяснения рабочих моментов. Законодательная база РФ дает возможность гибко вести деятельность, учитывая все потенциальные выгоды при выборе вида индивидуального предпринимательства.