Как начисляется и уплачивается транспортный налог для ООО
Уплатить налоговый сбор за транспорт, находящийся в собственности, обязан каждый владелец автомобилей, мотоциклов, вездеходов, лодок, морских и речных судов, самолетов и вертолетов, а также «других машин на пневматическом или гусеничном ходу». Но если с уплатой этого взноса обычными автовладельцами все понятно – как правило, раз в год им приходит уведомление с прописанной суммой, то транспортный налог для ООО рассчитывается и оплачивается несколько иначе. Разберем подробно все нюансы начисления и уплаты этого сбора в 2017 году.
Коэффициенты и необлагаемые единицы
Вначале нужно определиться, как рассчитывается база, по которой начисляется налог. В большинстве случаев за единицу измерения берется мощность двигателя, которая у нас измеряется в лошадиных силах. Но в законе есть оговорки. Например, налог на реактивный самолет будет рассчитываться исходя из тяги двигателя во взлетном режиме по паспорту. Единица измерения – килограмм-сила. Дирижабли, не имеющие двигателя, считаются по единицам транспортного средства, а баржи – по регистровой вместимости (в тоннах) (ст. 359 НК РФ).
Предприятиям важно знать, что не будут подсчитывать в налоговой. Для фискальных органов не важна мощность тракторов, самоходных комбайнов, а также специальных грузовиков и легковых машин, которые непосредственно используются в цикле производства сельхозпроизводителя. К таким относятся даже машины для перевозки птиц. Не важна ни мощность, ни вместительность речных и морских кораблей для ловли рыбы и перевозки пассажиров. Суда любого назначения, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, а также стационарные платформы (буровые) не оцениваются. Об этом прямо говорит ст. 358 НК РФ.
Перед тем как перейти к расчетам, нужно отметить важную деталь. Транспортный налог является региональным. Он вводится в действие властями субъектов регионов. Базовые ставки указаны в ст. 361 НК РФ, а администрации краев, областей и городов федерального значения могут увеличить или уменьшить этот показатель, но не более чем на порядок (в 10 раз).
На расчет налога влияют и повышающие коэффициенты. Они касаются только дорогих легковых автомобилей (ценой от 3 млн рублей) и зависят от стоимости и возраста транспортного средства. Эти показатели прописаны в статье 362 НК.
Налог рассчитывается по формуле: ставка налога х налоговая база х (количество месяцев, в течение которых организация владеет транспортным средством, / 12) х повышающий коэффициент (в случае легкового автомобиля).
Оплатите транспорт
В отличие от простых автолюбителей и индивидуальных предпринимателей, которыми являются физические лица, транспортный налог для юрлиц рассчитывается ими самостоятельно. Сделать это можно с помощью приведенной выше формулы и найдя показатели в местных законах или используя онлайн-калькулятор на официальном портале ФНС.
Уплата транспортного налога для ООО по основному порядку, прописанному в Налоговом кодексе, авансовая. Ежеквартальный аванс равен четверти общего платежа. Но в статье есть оговорка о том, что регионы могут ввести свой порядок, например, собирать фискальный платеж раз в год.
Для отчета по транспортному налогу организации подают в фискальный орган декларацию. Сделать это нужно до 1 февраля года, следующего за отчетным. Срок уплаты налога тот же.
Транспортный налог достаточно сложен для подсчета и понимания механизма уплаты из-за того, что большая часть факторов, влияющих на сумму и конкретные даты, «отдана на откуп» властям регионов. Поэтому, для того чтобы рассчитать и внести его вовремя, стоит внимательно ознакомиться с законотворчеством депутатов субъекта федерации. Сделать это придется все равно, ведь ошибки в таком вопросе чреваты штрафами.