Как применять налог на имущество ООО
В перечень налоговых сборов, которые обязана платить компания, входит налог на имущество ООО. Хотя у многих бизнесменов этот подход государства вызывает только негативные эмоции, но таков закон, и уклонение от уплаты этого взноса может повлечь серьезные санкции. Имущественный налог в 2017 году имеет свои особенности в части начисления и уплаты.
Как посчитать стоимость
Данный вид налогового сбора придется уплатить за все движимые и недвижимые материальные активы, принадлежащие организации. Такое положение дел регламентировано ст. 317 НК РФ. Правда, в законе есть и исключения, которые применимы к ООО. Платеж не нужно делать за следующие активы:
- Корабли, которые числятся в Российском международном реестре судов.
- Спутники и другие объекты, находящиеся в космосе.
- Памятники культурного наследия.
- Объекты природопользования.
ООО платит данный вид налога не только за собственные активы, но и за имущество, которым пользуется на временной основе.
Налог на имущество начисляется по среднегодовой или кадастровой цене активов. Первый параметр фиксируется по состоянию на 1 января отчетного года. Автомобили и оборудование оцениваются по остаточной цене с учетом амортизации. В том случае если амортизацию учесть нельзя, то используется разница между балансовой стоимостью и степенью их износа.
Среднегодовая сумма равна общей стоимости актива на 1 число каждого месяца и 31 декабря, поделенной на 13. Недвижимость в некоторых регионах оценивается по цифрам из кадастра.
Перейдем к ставке этого сбора. Налог на имущество организаций является региональным, и из этого вытекает следующее:
- Фискальный сбор действителен только после его введения на территории края, области или города федерального значения.
- Ставку налога утверждают депутаты региональных парламентов. Ее базовая величина составляет в 2017 году 2,2%, но регионы могут ее уменьшить. Пониженные ставки налогов установлены в отношении некоторых имущественных объектов. Их список и показатели приведены в ст. 380 НК. Конкретную цифру для вашего региона нужно уточнять на официальных интернет-порталах местных администраций.
Посчитать стоимость активов и конечную сумму налога в организации должны самостоятельно.
Когда и как платить
Налог на имущественные активы компании работает по авансовой схеме. Отчетными периодами являются 3, 6 и 9 месяцев. Сумма аванса составляет четверть от общего объема фискального взноса. Платить взносы нужно до 30 числа месяца, который идет за отчетным. Итоговый платеж – 30 марта следующего года. Такие же сроки установлены и для подачи деклараций. Их форма и порядок заполнения опубликованы в разделе официального сайта налогового ведомства.
При подсчете налога и заполнении декларации не забудьте, что в России действуют льготы по имущественному налогу. Их полный перечень указан в ст. 381 НК РФ. Регионы могут вводить дополнительные «послабления» для бизнеса. Информацию о них можно уточнить с помощью онлайн-сервиса ФНС.
И еще один важный момент, который нужно учитывать при подаче отчетных документов: если стоимость имущественных объектов равна нулю, это не освобождает от указания сведений о них в декларации. Просто сумма налога за такие активы будет равна нулю.
Игнорировать или допускать ошибки при подсчете налога на имущество ООО нельзя. Это чревато санкциями, вплоть до заморозки счетов и принудительного взыскания. В этом случае вам придется доплатить еще и штраф и пени. Ставки по имущественному налогу достаточно демократичны, а льготы весьма обширны. Поэтому действуйте по принципу – заплатил и работай спокойно.