Получать подарки любят все, независимо от возраста и занимаемой должности. Неудивительно, что эта добрая традиция плавно перекочевала из частной жизни в корпоративную. Руководители компаний используют подарки как награду за особые заслуги или банальные знаки внимания на праздники. Однако иногда подарки вуалируют выплаты по совсем другим причинам (например, премию). Поэтому в законе и существуют нюансы, которые регулируют «подарочные дела». Перед тем как поощрять сотрудника, нужно изучить правила учета презентов, в том числе облагаются ли подарки НДФЛ.
Презенты учитываются по особым правилам. Стоимость каждого такого приятного сюрприза должна быть зафиксирована в общем доходе работника. Причем не имеет значения, в каком виде преподнесен подарок: натуральном или денежном. Дело в том, что руководитель в данном случае играет роль налогового агента и должен вычесть из общей суммы налог на доходы физических лиц с последующим перечислением в бюджет государства (ст. 226 НК РФ).
Но есть в этом законе одно важное исключение. Далеко не все подарки облагаются НДФЛ. Эта участь ждет лишь те из них, чья стоимость переваливает за отметку в 4 000 рублей (ст. 217 НК РФ). Причем имеется в виду общая стоимость подарков, преподнесенных определенному работнику за весь календарный год.
Поэтому чрезвычайно важно вести такой учет по каждому сотруднику. Нужно завести журнал, в котором будут учитываться все вручаемые подарки. В этом случае не составит труда определить, чьи презенты вышли за установленный лимит, а с чьих подарков придется уплатить налог.
Если фиксировать данную информацию, то можно лично регулировать объемы выделяемых средств. Тогда сумма подарков в конце года не попадет под дополнительное налогообложение. Стоит отметить, что НДФЛ касается только той части суммы, которая превысила допустимую необлагаемую норму.
Некоторые руководители в попытках стимулировать сотрудников пошли дальше и ввели традицию вручать подарки не только самим работникам, но и их чадам. Особенно это актуально в канун замечательных зимних праздников. Облагаются ли НДФЛ новогодние подарки детям сотрудников?
Чтобы иметь возможность использовать оборотные средства для этих целей, в бухучете должна быть предусмотрена соответствующая статья расходов. Кроме того, создается специальный документ, в котором отражаются следующие данные:
Обычно стоимость подарков, предназначенных детям сотрудников, не превышает 500-700 рублей. Эту сумму приплюсовывают к тому, что было подарено родителю ранее. И если итоговое значение превысит 4000 рублей, то со сверхлимитной суммы удерживается НДФЛ.
Новогодние презенты, которые вручаются работникам организации, а также их детям, облагаются подоходным налогом. Подарки в данном случае рассматриваются как доходы, полученные в натуральной форме. Причем за основу берется стоимость покупки с учетом НДС.