• 27.07.2016
  • 3062
Запредельная плата

Страховые взносы ИП с доходом свыше 300000 рублей

Физическое лицо, ставшее индивидуальным предпринимателем, обязано оплачивать не только налог согласно выбранному режиму, но и взносы в социальные фонды. Величину выплат определяет государство, устанавливая ежегодный минимум оплаты труда (МРОТ), но и от доходов бизнесмена тоже есть некоторая зависимость. Рассмотрим в этой статье, как определяются взносы ИП при доходе свыше 300000 рублей.

Страховые взносы ИП с доходом свыше 300000 рублей

Налоговые режимы и исчисление страховых взносов

Предприниматель в обязательном порядке оплачивает за себя фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. Для Фонда медицинского страхования применяется для расчета следующая формула:

МРОТ х 5,1% (ставка) х 12 (количество месяцев), то есть 3 796,85 руб. заплатит ИП за себя в 2016 году.

В ПФР производится выплата по следующему расчету:

МРОТ х 26% х 12 + 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. в расчетном периоде. В 2016 году это 19 356,48 руб. + 1% (доходы – 300 000 руб.).

Предприниматель в обязательном порядке оплачивает за себя фиксированные взносы в ПФР и ФОМС.

Сегодня индивидуальный предприниматель может выбрать режим, по которому ему выгоднее вести деятельность. Для каждого из режимов доходы определяются и учитываются особым образом, что влияет на величину страхового взноса в ПФР и предусмотрительно оговорено в ч. 8 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ:

  • ОСНО. В случае применения основного режима ИП учитывает все доходы свыше 300 000 руб., согласно ст. 227 НК РФ, с которых оплачивается подоходный налог.
  • ЕСХН. В расчет взносов берутся доходы, указанные в ч. 1 ст. 346.5 НК РФ.
  • УСН. Суммируются все доходы от продажи товаров, оказания услуг, поступления помимо реализации. При этом расходы никак не участвуют в расчете, даже если вы применяете налоговую ставку 15%. Учитываются исключительно совокупные доходы, прописанные в ст. 346.15 НК РФ.
  • ЕНВД. В качестве базы для расчета используется вмененный доход (ст. 346.29 НК РФ).
  • ПСН. Расчет ведется с потенциально возможного дохода, на который вы приобретали патент (ст. 346.47 НК РФ). Его фактический уровень не имеет значения. Скажем, если потенциальный доход установлен на отметке 1 млн руб., а фактически получено 1,2 млн руб., то в ПФР необходимо будет перечислить за 2016 год 19356,48+1% (1 000 000 – 300 000), или 26356,48 руб.

Если деятельность ведется по нескольким режимам налогообложения, то и доходы по ним необходимо суммировать для подсчета суммы страховых взносов. Если доход не превышает 300 000 руб. или вообще отсутствует, это не избавляет от обязанности оплачивать фиксированные взносы.

Сроки и лимиты выплат

На сумму страхового взноса, оплачиваемого в Пенсионный фонд, законодательством установлен лимит – 8 х МРОТ х 26% х 12, или 154 851,84 руб. в 2016 году. Именно такую сумму заплатят предприниматели, доход которых составит больше 13,8 млн руб.

Фиксированные выплаты в ПФР и ФОМС оплачиваются до 31 декабря расчетного года, а 1% от превышающей 300 000 руб. суммы дохода необходимо перечислить в ПФР до 1 апреля следующего года (до 1 апреля 2017 года за отчетный 2016 год). Как только уровень дохода начал превышать установленную сумму, можно постепенно начинать перечисление превышающего фиксированное значение взноса – здесь нет четких правил, необходимо только успеть в срок.

Фиксированные выплаты в ПФР и ФОМС оплачиваются до 31 декабря расчетного года, а 1% от превышающей 300 000 руб. суммы дохода необходимо перечислить в ПФР до 1 апреля следующего года.

Важным моментом являются вовремя поданные в ФНС декларации по доходам. Налоговая служба предоставляет по ним сведения в фонды. Если в Пенсионный фонд не поступит необходимая информация, он вправе взыскать максимально установленную сумму взноса (МРОТ в восьмикратном размере).

Если ИП применяет упрощенку с 6% по доходам или ЕНВД, при этом не нанимая сотрудников, он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму выплаченных за себя страховых взносов. В Письме Минфина РФ № 03-11-09/43709 разъяснено, что 1% от дохода выше 300 000 руб. тоже может быть учтен в данном случае в качестве фиксированного платежа. При этом ограничение в 50% от суммы налога не действует, вычет производится полностью.

Чем выше доходы индивидуального предпринимателя, тем значительнее его налоговое бремя и размер страховых взносов. Если за сотрудников производятся выплаты, полностью зависящие от уровня отчислений в их пользу, то за себя предприниматель уплачивает фиксированную часть, растущую с каждым годом, и 1% сверху с доходов, превышающих установленную планку в 300 000 руб. Внедряя такую систему, государство старалось сократить финансовую нагрузку на ИП. Получилось ли, покажет время и статистика.

Будьте в курсе новостей:
Подписаться
Вверх