В пользу государства

Удержание налогов из заработной платы

Зарплата – это основной источник доходов большинства физических лиц. Закон эти деньги рассматривает как прибыль, поэтому с них берутся определенные налоговые вычеты. Благодаря таким налогам пополняется государственный бюджет и выполняются все федеральные программы. В сегодняшней статье мы поговорим о том, как происходит удержание налогов из заработной платы работников, а также обо всех нюансах, которые имеет данная процедура.

Какие бывают

С заработных плат сотрудников организации взимается три вида налогов. Первый – это так называемый подоходный налог, второй – в Пенсионный фонд и третий – в Фонд социального страхования. Разберем эти налоговые сборы подробнее.

НДФЛ ежемесячно работодателем вычитается из зарплаты сотрудника и направляется в налоговую службу. Администрация фирмы здесь выступает в роли налогового агента. Поэтому работник получает деньги уже с вычетом данного подоходного налога. Ставка по НДФЛ может быть разной, это зависит от того, является ли человек резидентом Российской Федерации или нет. Если да, то в таком случае ставка будет составлять 13%. А если работник – нерезидент, то за него работодателю придется платить 30 процентов от должностного оклада и прочих доплат. К прочим доплатам можно отнести премии, отпускные и другие доходы.
В Пенсионный фонд требуется отчислять каждый месяц 22%. До 2014 года такие выплаты делились на страховые и накопительные. Но сейчас вся сумма идет только на страховую часть. Данные средства государство направляет на то, чтобы выполнять требования перед нынешними пенсионерами. Тут есть один нюанс: если фирма работает по упрощенной системе налогообложения, то в этом случае она платит 20 или 14 процентов вместо положенных 22.
Каждый месяц администрация предприятия обязана направлять деньги в Фонд социального страхования. Эти финансы идут на выплаты за больничные листы и на возмещение вреда здоровью при получении производственных травм. Ставка по данному налогу небольшая, она составляет всего 2,9 процента. Когда сотрудник уходит в декрет, получает травму или берет больничный, то Фонд социального страхования оплачивает эти периоды нетрудоспособности.

Общая сумма всех страховых взносов составляет 30 процентов.

Особенности

Бывает, что у сотрудника компании есть право на налоговые вычеты. В этом случае бухгалтерия должна удерживать налоги не со всей зарплаты, а с учетом этих вычетов. Так, если у человека двое детей, то налоговый вычет составит 1400 рублей. Кроме того, налоговые вычеты можно брать за покупку недвижимости или обучение. Еще есть вычет в размере 500 рублей на детей-инвалидов и 3000 рублей для участников аварии на Чернобыльской атомной станции. Доказать свое право на эти и другие вычеты работник должен сам, для этого он представляет в свой отдел кадров соответствующие документы.

Заработная плата может начисляться один или два раза в месяц, но налоговые отчисления делаются только один раз в месяц. Поэтому сборов для аванса нет, они есть только для основной заработной платы. Всегда есть разница между деньгами, которые были начислены работнику, и теми, которые он получил на руки. Но есть определенное ограничение: все дополнительные удержания не должны быть больше 20%.

И в заключение

Таков существующий порядок удержания налоговых сборов с человека, который официально работает и является физическим лицом. Начислять зарплату и удерживать с нее сборы – это сложный процесс, которые требуют от бухгалтера знаний современного законодательства. Если работодатель будет подавать неточные и ложные сведения о заработных платах своих сотрудников, это приведет к наложению штрафных санкций со стороны контролирующих государственных органов.