Бизнес-план по производству мороженого

Резюме

В России имеется существенный переизбыток площадей по производству мороженого. Рынок в целом характеризуется высокой конкуренцией, как среди производителей, так и среди продавцов мороженого. Как показывает анализ, в подавляющем большинстве регионов страны наиболее стабильными являются компании, которые одновременно занимаются и производством данного продукта, и его реализацией. Как правило, это крупные производители с уже отработанными каналами сбыта продукции, достаточно прочно занимающие свои ниши на рынке.

Любой проект, связанный с производством или реализацией мороженого, должен дать ответ на ряд вопросов. В частности:

• Каким по организационно-правовой форме будет ваше предприятие.
• Какой ассортимент мороженого вы сможете осилить.
• Насколько мощности компании будут соответствовать объему рынка, чтобы обеспечить должную рентабельность производства.
• Какова окупаемость проекта с точки зрения перспектив его дальнейшего развития.
• Каким образом нивелировать сезонные бифуркации в производстве, обусловленные спецификой выпускаемой продукции и спросом на нее.

Алгоритм действий при создании производства может быть различным, однако следует помнить, что, как и для любых иных видов производства продуктов питания, на некоторых этапах реализации данной бизнес-идеи придется тесно сотрудничать с санитарно-эпидемиологической службой, пожарной инспекций и другим контрольными органами.

Ниже будет представлен пример бизнес-плана, в котором будут показаны основные вложения, расчет затрат и эффективности производства.

Формализация проекта

Создаваемое производство мороженого будет осуществлять свою деятельность в рамках организационно-правовой формы ИП. Это обусловлено возможностью использования упрощенного порядка регистрации и не требует сбора большого количества разрешительных документов.

Наиболее приемлемая форма налогообложения – УСН, в соответствии с ней осуществляется уплата:

• Подоходного налога – в размере 13%.
• Налога с прибыли в размере 15%.
• ЕСН – в размере 32% от фонда оплаты труда.

Подача налоговой декларации осуществляется один раз в год (апрель года, следующего за отчетным периодом).

Исходные расчетные данные по проекту:

• Объем необходимых капиталовложений – 6 379 800 руб.
• Прогнозируемая величина чистой прибыли – 356 143 руб.
• Величина выручки (в среднем за 1 месяц) – 4 070 000 руб.
• Прогнозируемая окупаемость проекта – 18 месяцев.

Организация производственной деятельности

На отечественном рынке наиболее востребованными потребителями являются следующие виды мороженого:

• Сливочное.
• Молочное.
• Пломбир.
• Ароматизированное.
• Плодово-ягодное.

В зависимости от технологии производства, мороженое подразделяют на мягкое и закаленное. С точки зрения потребителя, важным классификационным меритерием является способ упаковки продукта. Мороженое бывает:

• Весовым (продается из больших емкостей в кафе).
• Мелкофасованным (реализуется в стаканчиках или брикетах).
• Крупнофасованным (реализуется в виде тортов, фасуется в пакеты и коробки).

Каждый вид имеет свою стоимость, характеризуется разными затратами на производство, пользуется различным спросом у потребителей.

Выпуск мороженого в промышленных объемах осуществляется на специальных технологических линиях, которые являются основным производственным элементом предприятия. Для обеспечения положительной рентабельности предприятия необходимо закупать линию, включающую несколько фризеров с дополнительным оборудованием. По мнению экспертов, затраты на оборудование быстро окупятся в том случае, когда на предприятии будет использоваться техника, обеспечивающая производительность переработки смеси от 1,250 т до 5 т в час при непрерывном режиме работы. Его стоимость достаточно велика и в некоторых случаях может достигать миллиона рублей.

Фризеры от известных брендов имеют ряд существенных достоинств, которые непосредственно влияют на рентабельность производства:

• Низкий уровень потребления хладо- и теплоносителей.
• Просты в монтаже и обслуживании.
• Не требуют значительных площадей для монтажа.
• Легко перенастраиваются на работу с различными видами сырья за счет подключения дополнительных технологических модулей.
• Обеспечивают соблюдение санитарных норм при производстве мороженого.

Затраты на приобретение технологической линии являются самыми значительными на старте реализации бизнес-проекта.

Закупка оборудования

В результате анализа рынка технологического оборудования для производства мороженого наиболее приемлемым является приобретение техники отечественного производства – автоматической линии с производительностью переработки сырья 1000 килограммов за одну рабочую смену.

Преимуществом данной линии является возможность выполнения на ней практически всех производственных операций, за исключением упаковки готовой продукции.

Сбыт готовой продукции будет производиться через специализированные оптовые компании и региональные торговые сети.

Расчет затрат на приобретение производственно-технологического оборудования:

Дополнительно приобретаются:

• Упаковочная технологическая линия стоимостью 560 тыс. рублей.
• Два комплекта холодильного оборудования Polair общей стоимостью 330 080 рублей.

Покупка данной техники обеспечит выполнение всех операций технологического цикла производства мороженого, который включает:

• Проверку, предварительную подготовку сырья и его смешивание.
• Фильтрование, пастеризацию и гомогенизацию смеси.
• Оптимальные условия для охлаждения и хранения.
• Фризерование и фасовку продукции с последующим закаливанием.
• Упаковку.

Выбор помещения и наем персонала

Наиболее целесообразным вариантом на стартовом этапе построения бизнеса является аренда помещения. Для качественной организации производственного процесса выпуска мороженого и работы административного персонала потребуется помещение не менее 200 кв. м. Особое условие – в производственном цеху высота потолков должна составлять не менее 3,5 метра (этого требуют технические регламенты производственного оборудования).

Кроме того, оно должно иметь электроснабжение (380 В), канализацию и соответствовать по своим характеристикам нормативам СанПиН 2.3.4.551-96.

В качестве дополнительного требования – наличие удобного подъездного пути для транспортных средств компании, поставщиков сырья и реализаторов готовой продукции.

Для эффективной и самоокупаемой работы предприятия при односменной работе требуется 15 сотрудников, в том числе:

Технико-экономическое обоснование бизнес-проекта

Сколько надо потратить

Объем капитальных затрат на реализацию бизнес-проекта составляет 6 379 800 рублей, в том числе:

• Расходы на приобретение технологической линии по производству мороженого и оборудования для упаковки готовой продукции – 3 299 800 руб.
• Расходы на приобретение холодильных установок – 330 000 руб.
• Оборотные средства (расходы на приобретение сырья, ингредиентов) – 2,5 млн руб.
• Транспортные расходы и оплата услуг по монтажу и обслуживанию технологического оборудования – 250 тыс. руб.

Предполагаемая выручка

Исходя из производительности приобретенного оборудования, за одну рабочую смену можно выпускать 1 тонну готовой продукции (в месяц – 22 тонны). Если учесть, что в среднем по региону цена 1 кг мороженого составляет 180 рублей и более, получаем общий месячный объем выработки в 4 070 тыс. руб. (при цене продукта за тонну в 185 руб.).

Прогнозируемые объемы производства и реализации мороженого по месяцам (в годовом исчислении):

В таблице учтены сезонные колебания спроса на продукцию.

Расчет себестоимости производства мороженого

В качестве сырья для изготовления конечного продукта используются сливки, молоко, сахар и прочие добавки. На изготовление 1 т мороженого, по утвержденной технологии, требуется 8 795 килограммов сырья.

Себестоимость продукции включает в себя затраты на оплату электроэнергии.

Общие расходы предприятия за 1 месяц работы (по статьям, в тыс. руб.):

• Заработная плата сотрудникам – 291.
• Аренда помещения – 150.
• Коммунальные платежи – 15.
• Производственные расходы – 816.
• ЕСН – 50.
• Аутсорсинг и реклама – 75.
• Оплата транспортных услуг – 200.
• Другое – 50.

Расчет прибыльности и окупаемости

Таким образом, при вышеприведенных расчетных показателях валовая прибыль предприятия составит 1 234 992 рубля. С учетом принятой системы налогообложения чистая прибыль будет равна 356 143 рубля.

При расчетной рентабельности продаж в 8,75%, указанных выше суммах капиталовложений и чистой прибыли проект окупится примерно за 18 месяцев.

В итоге

Само собой разумеется, что летом реализуется гораздо больше мороженого, чем зимой. Вполне естественно возникает вопрос, как предпринимателю пережить зиму и хотя бы не нести убытки от простаивающего оборудования. Самый эффективный путь решения данной проблемы – еще на стадии создания производства предусмотреть возможность задействовать его под выпуск других замороженных продуктов – полуфабрикатов, пельменей, фруктов и прочего. Для этого потребуется определенный резерв холодильных площадей, но такая диверсификация позволит сгладить сезонные колебания прибыли, поможет более гибко распоряжаться капиталом и обеспечить его доходность.