Какие льготы есть у ИТ-компаний

Кто попадает под программу

Если найти официальное определение, то IT-компания – это компания, основным видом деятельности которой являются услуги по хранению, созданию условий для работы электронных вычислительных машин и электронных баз, а также по обработке их модификаций.

Федеральный закон № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года регламентирует льготную систему выплат налогов, а также взносов в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) для ИТ-компаний.

На льготы могут претендовать компании и предприниматели, которые занимаются:

1. Созданием продуктов программного обеспечения для компьютеров и различных электронных баз.
2. Продажей и распространением их через электронные носители или через интернет.
3. Передачей имущественных прав на применение программ и электронных баз.
4. Тестированием и установкой программного обеспечения для различных отраслей деятельности.
5. Модификацией программного обеспечения и электронных баз, а также любых информационных электронных продуктов.

Ставки по страховому взносу за своих работников для предпринимателей, занимающихся IT-технологиями, весьма привлекательны. Для примера сравним ставки для IT-предпринимателей и других компаний. Для ИТ-компаний налоговые взносы по заработной плате сотрудникам составят всего 14%, для других компаний этот показатель равен 30%. Взнос в ФСС для айтишников равен 2%, а в ФОМС – 4%. Для других предприятий эти показатели равны 2,9% и 5,1%, соответственно.

Кому доступны льготы

Не каждая ИТ-компания может пользоваться льготами. Нужно соответствовать определенным стандартам.

Условия получения льготы:

1. Прибыль.

По итогам отчетного года ваша компания должна принести доход от IT-технологий, равный 90% от всей прибыли.

Например, компания за прошедший 2016 год принесла выручку 10 млн рублей. Из них 9 млн рублей – это прибыль за расчетный период от IT-технологий, значит, в 2017 году вы можете претендовать на льготы по страховым, социальным и медицинским взносам.

Начинающие предприниматели тоже могут претендовать на льготы, но 90% дохода за отчетный период (3, 6 или 9 месяцев) должен иметь ИТ-источник. Расчетный период – это год, а отчетный – время отчета в ПФР, ФСС и ФОМС. При расчетах из общей прибыли следует вычесть доход от разницы при продаже валюты.

2. Сотрудники.

В вашей компании должно работать как минимум 30 сотрудников. Считаются не только постоянные работники, но и совместители, работающие по трудовому договору.

3. Аккредитация.

Аккредитацию выдает Минкомсвязь (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7). Ее можно получить лично или по доверенности.

Для получения аккредитации предпринимателям необходимо собрать следующие документы:

1. Заявление на аккредитацию компании.
2. Справку о том, что компания действительно осуществляет деятельность, связанную с ИТ-технологиями, с подписью владельца.
3. Выписку из ЕГРЮЛ, сделанную не позднее 6 месяцев назад. Можно сделать копию выписки, но ее необходимо заверить у нотариуса.
4. Заверенные копии учредительной документации.

Все документы примут на подпись, зарегистрируют и отправят на рассмотрение комиссии. Ответ вы получите не позднее чем через 30 рабочих дней после регистрации. Оплачивать услугу не нужно. Заявку можно подать не только лично или через доверителя, но и на портале госуслуг.

В некоторых случаях предпринимателю может прийти отказ на аккредитацию.

Причины отказа:

1. Пакет документов предоставлен не в полном объеме.
2. Деятельность компании не соответствует заявленной в справке.

Если компания прошла аккредитацию, то положительное решение предприниматель получит по адресу, указанному в заявлении. В течение 2 рабочих дней компания будет внесена в реестр организаций, которые осуществляют работу, связанную с информационными технологиями. Выписка из ЕРГЮЛ придет к вам на почту вместе с положительным решением.

Если отказ на аккредитацию кажется вам неправомерным, то его можно обжаловать. Для этого необходимо подать письменное заявление министру связи РФ. Заявление подается в свободной форме. В нем нужно указать название компании, инициалы владельца, предмет жалобы, адрес и поставить вашу подпись. Можно развернуто описать причину жалобы, например, вы считаете, что ваши документы были рассмотрены не в полном объеме. К заявлению необходимо приложить подтверждающую документацию (копию отказа и всех подаваемых документов). Рассмотреть жалобу в министерстве обязаны в течение 30 рабочих дней и дать вам письменный ответ. Продлить срок чиновники имеют право только 1 раз на 30 дней.

Если министр принял решение, которое вас не устраивает, можно подать заявление в суд. Правда, судиться с государственной структурой очень сложно и дорого. Решение суда считается окончательным, но и его можно обжаловать в Верховном суде.

Оформляем документы

Потерять налоговые льготы легче, чем их получить. Если вы один раз неправильно оформили документы, то у вас отберут возможность льготных выплат. Чтобы получать льготы, вам будет нужно подсчитывать и отслеживать долю от ИТ-доходов. Для этого заполняется форма РСВ-1. В графу документа 3.4 вносим сумму выручки, а в графы 3 и 4 – количество работников в вашей компании. Если ваша компания только начала свою деятельность (менее 1 года назад), то заполняется лишь графа 4. Если неправильно заполнить одну графу или перепутать цифру, то страховые сборы будут взиматься с вас без учета льгот.

Заполняем форму РСВ-1:

1. Строка 341 – выручка компании в полном объеме (ст. 248 НК РФ).
2. Строка 342 – выручка компании от деятельности, связанной с IT-технологиями.
3. Строка 343 – в нее заносят разницу между 342 и 341 в процентах.
4. Строка 344 – среднее число нанятых лиц по трудовому договору.
5. Строка 345 – дата и номер с выпиской из реестра об аккредитации.

Более подробную инструкцию по заполнению формы вы можете скачать на официальном сайте Пенсионного фонда.

При проверке работники Пенсионного фонда могут у вас попросить ксерокопию выписки из аккредитации, сведения о количестве нанятых работников и копию книги доходов и расходов (КУДиР). Если доход компании в каком-то из отчетных периодов от информационных технологий снизился или количество работников поменялось, то льготы за этот период теряются. Вернуть льготы можно, только соблюдая все правила и нормы.

Налоги и взносы во внебюджетные фонды – это основные расходы ИТ-компаний. Государство пришло на помощь предпринимателям, работающим в этой области, и предоставило им льготы. Но, несмотря на эти скидки, проверять вас будут так же, как и остальных предпринимателей, поэтому не стоит забывать об отчетах в ведомства.