Граждане, которые имеют «счастье» быть истцами в судебных заседаниях, могут получить три вида выплат, взысканных по решению суда с ответчика. Это штраф, неустойка за судебные издержки и компенсация морального вреда. Все эти выплаты регламентированы Законом «О защите прав потребителей». У многих граждан после получения вышеозначенных выплат возникает справедливый вопрос, нужно ли платить НДФЛ с суммы штрафа. Ответим на него в нашем материале.
До октября 2015 года с вопросом оплаты НДФЛ с неустойки и штрафа не все было ясно. Данные виды доходов облагались налогом на основании того факта, что их нет в перечне доходов, освобождаемых от удержания налога, который приведен в ст. 217 НК РФ. И это вполне логично, так как неустойка и штраф имеют все признаки экономической выгоды. Однако опубликованный Верховным судом РФ в конце октября 2015 года обзор судебной практики о применении главы 23 НК РФ (о налогообложении доходов физических лиц) окончательно расставил все точки над i.
Здесь четко прописано, что штрафы и неустойки по делам, связанным с ущемлением или грубым нарушением потребительских прав человека, которые выплачиваются истцам по решению суда, подлежат налогообложению в установленном законом порядке. Кстати говоря, при финансовой компенсации морального ущерба, сумма выплаты не облагается НДФЛ.
Санкции, которые предусмотрены в защиту потребительских прав граждан, существуют исключительно в виде штрафов. При взыскании данных штрафов не компенсируется ущерб гражданина, а это значит, что человек, которому выплачивается штраф, имеет реальную имущественную выгоду. Данный вид дохода предусмотрен статьями ст. 41 и 209 НК РФ. И неважно, что этот доход гражданин получает в результате компенсации нарушения его собственных потребительских прав.
Из вышесказанного вытекает очевидный вывод: налоги со штрафов и неустоек платить нужно в установленном законодательством порядке. Гражданину следует быть максимально внимательным в данном вопросе, ведь в противном случае, претензии налоговых органов могут серьезно осложнить его жизнь!
Еще один неоднозначный вопрос, из-за которого часто возникают споры бизнесменов с налоговыми инспекторами – налогообложение штрафов и неустоек, связанных с полным или частичным неисполнением договора контрагентами. В случае проверки налоговыми органами, суммы штрафов и неустоек зачастую включались в налогооблагаемую базу НДС, согласно ст. 162 НК РФ. Подобный подход был рассмотрен в Высшем арбитражном суде РФ в 2008 году, который вынес решение, подтверждающее тот факт, что штрафы и неустойки от контрагентов никоим образом не связаны с оплатой проданных товаров, работ или услуг. Именно поэтому налог на сумму штрафа или неустойки от контрагента начислять не нужно. Из вышесказанного следует, что индивидуальные предприниматели и компании могут на законодательном уровне не платить налоги со штрафов и неустоек, а при возникновении претензий со стороны налоговых органов ссылаться на письмо Минфина № 03-07-15/6333.