Доходы от долевого участия называют дивидендами. По сути, это прибыль, которую получают люди за то, что вложили деньги в проект, начавший развиваться и приносить прибыль. Эти финансы рассчитываются, исходя из годового дохода предприятия, с учетом вычета всех необходимых налоговых вычетов. Возникает закономерный вопрос: облагаются ли дивиденды НДФЛ? В этой статье мы ответим на него и укажем на некоторые нюансы.
Ст. 224 действующего НК РФ нам говорит о том, что на полученные дивиденды установлена ставка в 13%. Это касается резидентов РФ, поэтому руководитель предприятия, в котором человек является дольщиком, должен производить расчет именно из такой ставки. Для нерезидентов такая ставка увеличена и составляет 15%.
Для налогового органа предприятие, которое осуществляет выплаты дивидендов, является налоговым агентом. В его обязанности входит вычет денег из доходов физических лиц. Исчислять организация данный налоговый сбор должна самостоятельно, без участия физического лица. Последний получает деньги «чистые», после всех положенных вычетов. Сумма подоходного налога прописывается в декларации, которая затем подается в местное отделение налоговой службы. ООО должны представлять форму 2-НДФЛ на всех лиц, получивших дивиденды. На другие организации эта обязанность не распространяется.
Для нерезидента может быть и понижена данная ставка, если со страной, представителем которой он является, у России заключено особое соглашение. Например, для граждан из Китая – это 10%, а для жителей Германии или Голландии – 5%. Но существуют и специальные условия, соблюдение которых дает иностранному гражданину право на пониженную процентную ставку по НДФЛ с дивидендов. Для Германии размер доли участника не должен быть меньше 10%, а для Нидерландов – не менее 25%. А приобретена данная доля должна быть не менее чем за 80 тысяч евро для немца и не меньше чем за 75 тысяч евро для голландца. Несоблюдение этих требований не дает права на пониженную ставку.
Подробнее о ставке НДФЛ для резидентов и нерезидентов по таблице можно посмотреть здесь.
Имущественные вычеты к этим доходам неприменимы. Удерживаются деньги с дивидендов в день их выплаты, причем независимо от того, в какой форме были выданы деньги – наличными или перечислены на банковскую карточку.
Все без исключения дивиденды облагаются НДФЛ, а вот сама ставка зависит от того, кому именно делаются такие выплаты. Если речь идет о резиденте РФ, то это стандартные 13%, а для нерезидента вычет идет по другой ставке, составляющей 15%. Нерезидентом называют физическое лицо, которое находится на территории Российской Федерации менее 183 дней.