Бывают ситуации, когда отпуск у сотрудника компании начинается в одном квартале, а заканчивается уже в другом. Это вызывает трудности для бухгалтерского учета и налоговых отчислений. Такой отпуск принято называть переходящим. И в данной статье мы подробно поговорим о том, что такое переходящий отпуск и каким образом его следует правильно отразить в документах.
Деньги, которые работодатель выплачивает своему работнику в виде заработной платы, относятся к расходам на оплату труда. Если же у сотрудника переходящий отпуск, то бухгалтер должен направить затраты только по определенному месяцу. Компании, которые работают по упрощенной системе налогового обложения и у которых имеется кассовый аппарат, должны ставить расходы в тот момент, когда происходит выплата. Но ведь опускные деньги должны выдаваться за 3 дня до начала отпуска, не позже. Например, если отпуск начинается в апреле, а заканчивается в мае, то человек деньги получит в апреле. Поэтому компания, работающая по УСН, должна указать этот расход в апреле и таким образом считать вычеты.
Метод начисления здесь непрост, и существует два варианта. Первый заключается в том, чтобы учитывать отпускные в день их выплаты. А второй в том, чтобы распределить отпускные по двум месяцам, на которые пришелся отпуск. То есть часть денег направляется в первый месяц начисления, а оставшаяся часть – на следующий месяц. Бухгалтер фирмы может воспользоваться любым вариантом, на свое усмотрение. Прописываются переходящие отпускные в отчете 6-ндфл. Пример и образец заполнения данной формы вы увидите здесь. По этой же форме заполняются и больничные листы сотрудников.
С 2011 года появилась обязанность формировать так называемый фонд расходов на отпуск сотрудников. В данный фонд включаются резервные деньги, которые будут потом направлять на отпускные. Отражаются они по дебету затратного счета и по кредиту счета 96. В налоговом учете отпускные отражаются иначе, чем в счете бухгалтерском.
Что касается взносов с переходящих отпусков, то они направляются в Пенсионный фонд и в медицинский. Кроме того придется отдавать деньги на случай получения работником производственной травмы и на обязательное страхование.
В 2017 году в бухгалтерском и налоговом учете данные взносы для будущих отпусков компаниям делать обязательно. Если отпуск у сотрудника начинается в конце года, а заканчивается в другом году, то в этом случае включать данные растраты следует в каждый месяц пропорционально дням отдыха работника. Следующий год – это просто другой месяц, это стоит учитывать бухгалтеру. Расчет отпускных является процедурой несложной, но следует учитывать нюансы, которые касаются переходящих отпусков.