Предельная база страховых взносов в 2018 году
В 2018 году изменения коснулись предельной базы страховых взносов – она снова выросла. Напомним, что с 2017 года контролем за уплатой страховых платежей занимается Федеральная налоговая служба. Какие же новшества внесла ФНС в процесс оплаты взносов в 2018 году и какова стала новая повышенная предельная база страховых взносов?
Что это такое
Предельная величина базы страховых взносов устанавливается государством и представляет собой определенную сумму выплат работодателем в пользу сотрудника, свыше которой платежи осуществляются по пониженным ставкам. Основные отчисления работодателя состоят из страховых выплат на пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и социальное (2,9%) страхование, что составляет 30% от зарплаты и других платежей в его пользу. Если годовая сумма взносов уплачена свыше лимита, то ставка платежей за сотрудников уменьшается и работодатель оплачивает меньшую сумму отчислений.
В 2018 году база начисления страховых взносов изменилась после утверждения Постановления Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Лимиты обязательного пенсионного и социального страхования выросли – платить придется больше.
К деятельности ИП понятие «предельная база» не имеет отношения. Однако для предпринимателей установлена максимальная ставка, отчисляемая в Пенсионный фонд, и она не зависит от доходов бизнеса владельца. Напомним, что плата за страховые взносы производится по реквизитам ФНС.
Тарифы нового года
Новые предельные величины в 2018 году установлены лишь для следующих видов страхования: пенсионного – 1 021 тыс. рублей, и социального – 815 тыс. рублей. Медицинское страхование начисляется по единому платежу, вне зависимости от суммы выплаты сотруднику. Ставки страховых взносов от несчастных случаев на производстве не изменятся.
Таблица страховых взносов на 2018 год выглядит следующим образом:
| Тарифы выплат сотрудникам | Взносы в ПФР | Взносы в ФСС | Взносы в ФФОМС |
| До достижения лимита | 22% | 2,9% | 5,1% |
| После превышения лимита | 10% | 0% | 5,1% |
Как видно из таблицы, общий тариф по взносам остался прежним – до 2020 года. В будущем году компании будут по-прежнему платить по этим ставкам. Нагрузка вырастет только из-за новых лимитов – их законодательство проиндексировало с учетом роста средней зарплаты и коэффициентов на 2018 год (п. 5 ст. 421 НК РФ).
Пониженные ставки
Существуют льготные категории плательщиков, которые оплачивают налоги и страховые взносы по особым тарифам – пониженным. Перечень таких лиц установлен нынешним российским законодательством. Сводка пониженных тарифов для льготных категорий:
| № | Льготный плательщик | Взнос в ПФР, % | Взнос в ФОМС, % | Взнос в ФСС, % | Код ОКВЭД |
| 1 | ООО и ИП, осуществляющие свою деятельность по упрощенной системе налогов, где доход превышает 70% от общего дохода | 20% | 0% | 0% | 13-16 |
| 2 | Фармацевтические предприятия (ООО или ИП), работающие по ЕНВД | 20% | 0% | 0% | 48.18.1, 46.46.1, 47.43 |
| 3 | ИП, работающие с патентной системой (исключения – розничная торговля, аренда недвижимости, предприятия общественного питания) | 20% | 0% | 0% | 96.01, 96.02, 74.20 и пр. |
| 4 | Некоммерческие учреждения на упрощенке (исключения – госорганизации, работающие в сфере образования, культуры, здравоохранения и социального обслуживания) | 20% | 0% | 0% | 86-88, 37, 93 и др. |
| 5 | Предприятия на упрощенке, занимающиеся благотворительностью | 20% | 0% | 0% | 88.10, 64.9 |
| 6 | Организации, работающие в сфере информационных технологий и имеющие аккредитацию | 8% | 4% | 2% | 62-63 |
| 7 | Хозяйственные организации на УСН, являющиеся собственностью бюджетных предприятий | 8% | 4% | 2% | 72 |
| 8 | Участники «Сколково» в РФ | 14% | 0% | 0% | 72.1 |
| 9 | Лица, ведущие деятельность на просторах Крыма и Севастополя | 6% | 0,1% | 1,5% | Любой код (исключения – 05-09, 71.12.3) |
Для возможности использования пониженных тарифов юрлицами и физлицами должны соблюдаться условия, регламентируемые НК РФ, ст. 427. При нарушении указанных правил, предприниматель теряет возможность использования льгот с начала года (по календарю).
Лимиты страховых взносов в 2018 году значительно отличаются от предыдущих. Поэтому в новом году работодателю необходимо считать базу страховых платежей по каждому сотруднику отдельно, согласно ст. 421 НК РФ. Причем подсчет базы исчисления лучше осуществлять нарастающим итогом с начала нынешнего года. Включать в данную базу следует лишь платежи, облагаемые страховыми вкладами. Соблюдая эти правила, работодателю удастся избежать финансовых затруднений и возможных проблем с исчислениями в ФНС.