Каждое коммерческое предприятие создается с целью получения прибыли. На показатели доходности, рентабельности, платежеспособности во многом влияет уровень объема продаж. Его измеряют в количественном, условно-натуральном и стоимостном выражении. Важным моментом в формировании правильной финансовой политики бизнеса является анализ объема продаж как в целом по предприятию, так и в разрезе отдельных товаров, цехов, рынков.
Оценка объема продаваемой продукции нужна для определения соответствия плановых показателей фактическим. При этом тщательно прорабатываются факторы, влияющие на те или иные изменения (как положительные, так и отрицательные), – это факторный анализ объема продаж. Есть разные методы оценки факторов, один из которых называется методом балансовой увязки. Он рассчитывается по формуле:
Динамика реализуемой продукции = Динамика реализации товарной продукции + (Динамика остатков готовой продукции на начало периода – Динамика остатков готовой продукции на конец периода).
Чтобы произвести расчет, составляется баланс товарной продукции в виде сводной таблицы, сравниваются показатели, делаются выводы и производится детальный анализ факторов, влияющих на их изменение. Если существенные отклонения приходятся на товарную продукцию, то разбираться стоит в производственном процессе; если на остатки – дело в отделе или процессе сбыта.
Важную составляющую в анализе объема продаж предприятия выделяют в выполнении договорных обязательств. И это неудивительно, ведь не поставленная вовремя продукция влечет за собой выплату штрафов, недополучение выручки, падение производства, отмену контрактов. Коэффициент выполнения поставок по договорам вычисляется по формуле:
Кдп = (План по отгрузке – Недовыполненные отгрузки) / План по отгрузке х 100%.
Покажем расчет на примере:
По плану, общий объем договорных поставок в текущем месяце составлял 1 200 тыс. руб. При этом не было отгружено покупателю продукции на 200 тыс. руб. Коэффициент договорных поставок будет составлять: (1200 – 200) / 1200 х 100%, или 83,3%. Это означает, что на 16,7% план по поставкам был недовыполнен.
Договорное планирование фактических показателей может отличаться в силу ряда факторов, изучение которых и является частью анализа. Они делятся на внутренние и внешние. Внутренние факторы:
Внешние факторы:
Выявленные недостатки в факторном анализе иногда влекут дополнительные расходы. Например, приходится заключать договоры с поставщиками материалов на менее выгодных условиях или утилизировать бракованную продукцию. Чтобы анализ и его структурирование были оперативными и эффективными, внедрить контролирующие инстанции нужно на всех уровнях – для этого достаточно назначить ответственных лиц.
Дополнительно составляются сводные таблицы по отдельным товарам, планируемым срокам поставки конкретным поставщикам, фактическим датам и объемам. В случае критичных отклонений также выявляются первопричины недополучения доходов.
Необходимость анализа объема продаж не может ставиться под сомнение, ведь дело касается денег, ваших денег! Элементарное сравнение плановых показателей с фактическими даст поле для размышлений и поможет выявить точки воздействия. Структурируйте информацию, делайте детальные пометки о сроках составления документов, принятии материалов, отгрузках – так проще выявить слабые стороны бизнеса.