Что пришло, то и запишем

Приходный кассовый ордер

  • 320
  • 0

В кассовой дисциплине существует много документации, которая обязательна к применению организациями. Особое место в этом ряду занимает приходный кассовый ордер, о котором мы и поговорим в данной публикации.

Основные положения

Виды кассовых ордеров бывают следующими: расходный и приходный. Последний относится к разряду первичной учетной документации, поэтому к нему и предъявляются особые требования со стороны контролирующих государственных органов. Такая бумага необходима для того, чтобы кассир мог принимать наличные денежные средства и заносить их в кассу компании. Его нужно оформлять при каждом поступлении финансов. ПКО делается в единственном экземпляре и подписывается бухгалтером компании.

Составляется ордер при совершении хозяйственных операций, и в этом случае он обязательно нужен. Постановление Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 № 88 говорит о том, что все коммерческие компании обязаны применять этот шаблон, когда получают наличные деньги в свою кассу.

Как заполнить

Оформление в бухгалтерии ПКО имеет свой установленный порядок. Делать ордер должен главный бухгалтер или другое ответственное лицо, например кассир. Затем бумагу следует заверить при помощи личной подписи работника и штампа компании, если таковой имеется. Затем идет регистрация в журнале расходных и приходных кассовых документов. Квитанция отдается человеку, принесшему деньги, а ордер остается у компании. Количество экземпляров ПКО должно равняться одному.

Приведенная далее инструкция поможет грамотно заполнить этот документ:

  1. В строчке с названием «Организация» надо указать правовую форму компании. Это может быть ООО или ИП. Потом нужно написать название. Оно должно быть полным, как в учредительной документации.
  2. В строчке «Код по ОКПО» прописывается присвоенный фирме номер, соответствующий выбранной деятельности. Если кода нет, то в этой строке ставится прочерк. Если оформлением ордера занимается какой-то отдельный отдел, то надо указать его название. Если отдела нет, то ставим прочерк.
  3. В «Номере документа» ставим порядковый номер данного ордера. Эта нумерация начинается с 1 января каждого года и не прерывается до конца года. Со следующего года она обнуляется, и отчет идет заново.
  4. Далее идет информация о времени поступления денег. Указывается год, месяц и точное время.
  5. Графа «Дебет» нужна для указания бухгалтерского номера по дебету. Чаще всего ставится счет 50.
  6. Затем идет корреспондентский счет, точная сумма денег, целевое назначение, и от кого были приняты деньги.
  7. И в заключение идут реквизиты.

Следует отметить, что в квитанцию вписываются те же самые данные, что и в ордере, без каких-либо изменений.

Что делает кассир

Кассир, принявший наличку, расписывается в приходном ордере и ставит отметку о получении денег. Далее выписывает квитанцию и отдает ее человеку, принесшему денежные средства. Печать ставит на квитанции таким образом, чтобы ее край попадал на ордер. Затем кассир кладет деньги в кассу, после чего отрывает квитанцию и вручает ее заплатившему человеку. Кассовый ордер при этом оставляет в кассе. За отсутствие этого кассового документа организацию ожидают штрафные санкции. Так, согласно ст. 120 НК РФ, отсутствие ПКО является грубым нарушением налогового законодательства и карается наложением штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Хранить кассовый ордер следует в архиве в течение 5 лет, после чего можно его уничтожать.

Посмотреть образец заполнения и скачать его бесплатно вы сможете здесь. Этот пример 2017 года подскажет, что писать в основании. Бланк можно скачать по этой ссылке.

Заключение

Важно правильно выписать ПКО, чтобы у контролирующих инстанций не возникало к нему никаких претензий. Назначение этой бумаги переоценить сложно – она показывает сумму и время поступления денег в кассу компании, делая бухгалтерию максимально прозрачной. Поэтому сделать ПКО правильно – это значит соблюсти законность ведения бухгалтерских операций.

Вверх
Сделать сайт лучше