Кто является плательщиком страховых взносов

Основы

В соответствии с НК РФ, ст. 419, страхователями или плательщиками страховых взносов выступают субъекты, отчисляющие во внебюджетные фонды определенную сумму денежных средств на социальное страхование.

Существуют следующие категории плательщиков:

1. Работодатели. К страхователям относятся лица, имеющие статус ИП или юридического лица, в обязанность которых входит оплачивать страховые взносы за наемных работников, числящихся в организации на основе трудового договора.
2. Самостоятельные лица. Страхователь платит взнос только за себя, штат работников отсутствует.

Также возможен вариант, когда страхователь оплачивает взнос как за себя, так и за наемных работников одновременно. Страховые взносы относятся к категории обязательных платежей и не зависят от выбранного налогового режима. При использовании специальных режимов некоторые субъекты имеют право на понижение ставок отчисления взносов ст. 427 НК РФ.

К первой категории плательщиков относятся следующие лица:

• Основатели КФХ.
• Юридические лица (включая иностранных граждан в этом статусе).
• Индивидуальные предприниматели с одним или более работников.
• Филиалы, подразделения организаций.
• Физические лица без образования ИП.
• Обособленные подразделения.

Во вторую категорию страхователей включены:

• ИП с иностранным, российским гражданством, лица без гражданства.
• Субъекты, ведущие частную практику (частные детективы, адвокаты).
• Лица, возглавляющие КФХ.

Обязательные функции

Лица, имеющие статус страхователей, должны знать свои права и выполнять предписанные им действия. Перечень точных обязанностей плательщика страховых взносов приведен ниже:

• Правильная оплата страховых взносов, с учетом актуальных тарифов.
• Соблюдение сроков оплаты платежей (за предпринимателя в единственном числе – до конца года, за работников – до 15 числа).
• Ведение грамотного учета по страховым выплатам.
• Заполнение и подача форм (РСВ-1, СЗВ-М, 4-ФСС).
• При проверке организации фондом страхователь обязан в течение 10 дней представить корректную документацию.
• По просьбе сотрудника выдавать справки о страховых отчислениях и оплаченных вознаграждениях в письменной форме.

Нарушение любого из пунктов влечет наложение на страхователя административной ответственности. С 2017 года контроль за уплатой взносов передается налоговым инстанциям. Ответственность за нарушения прописана в ст. 119 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2017 года.

Направления отчислений

Все страхователи обязаны платить страховые взносы в такие инстанции:

• ФФОМС. Отчисления медицинского характера. Сумма взноса – 5,1% от размера зарплаты работника.
• ПФР. Средства направлены на накопление основного резерва для будущей пенсии работника. Сумма отчисления – 22% от з/п.
• ФСС. Взносы накапливаются на социальные нужды, страхование жизни, выдачу компенсаций и прочее. Размер взноса – 2,9% от зарплаты. Кроме этого, страхователь уплачивает дополнительно взносы при уходе наемной сотрудницы в отпуск по беременности и родам, а также в случае производственных травм (профессиональных заболеваний) у работников.

Удобный доступ

На сайте ПФР существует электронный сервис, где страхователь может вести учет взносов и получать интересующую его информацию. В кабинете страхователя можно быстро получить любую информацию об актуальности, изменениях во взносах и провести следующие операции:

• Сверить отчеты.
• Рассчитать взносы.
• Если есть задолженность, узнать начисленные штрафные пени.
• Ознакомиться со списком медицинских, пенсионных взносов.
• Заполнить документы, квитанции, бланки, оформить поручения для уплаты взносов.

Чтобы стать пользователем сервиса, страхователь должен иметь электронную подпись, быть зарегистрированным в ЕСИА. После введения реквизитов на сайте пользователь получит информацию о создании учетной записи, которая будет использоваться для доступа в личный кабинет.

Отчетность

Для правильного заполнения квитанций на оплату взносов необходимо указать шифр плательщика страховых взносов. Его формируют на титульной странице в указанном поле. В 2017 году рекомендуется использовать приложение, определяющее порядок заполнения новой формы 4-ФСС.

В поле из 7 клеток указывается:

• Первый блок: 1, 2, 3 клетки. Обозначает форму организации предприятия, регион ведения деятельности, сферу бизнеса. Вносится код категории страхователя, указанный в Приложении 1 к Закону № 59-ФЗ.
• Второй блок: 2 следующие клетки. Обозначает тип налогового режима, применяемый субъектом. Общий режим – 00, ЕСХН – 03, ЕНВД – 02, УСН – 01.
• Третий блок: 2 последние клетки. Показывает, из какого направления поступают средства (частные источники или государственный бюджет). Казенные и бюджетные организации проставляют 01, прочие компании и ИП вводят нули.

Заключение

Регулярное внесение страховых взносов выгодно для работодателя и сотрудника. Наемный сотрудник получает защиту от государства в виде пенсии, медицинского обеспечения и социальной защиты. Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие труд работников, имеют право на уменьшение налоговых выплат в размере 50% от суммы внесенных платежей. ИП, работающие без штата сотрудников, могут получить возмещение налогов в размере 100% от суммы страховых взносов.