Служебный вояж

Транспортные расходы в командировке

  • 1 047
  • 1

В процессе основной работы сотрудник компании может быть направлен в служебную командировку. Таковой она будет являться, если работник направляется в другой регион (город, область, страну) на определенный срок для конкретной цели по приказу руководителя компании (ст. 166 ТК РФ). Если деятельность сотрудника в основном разъездная и рабочие обязанности выполняются в пути, такая поездка не может считаться служебной. В нашем обзоре мы рассмотрим, как положено возмещать транспортные расходы в командировке.

Правила едины

Законодательством установлено, что затраты, понесенные сотрудником компании в ходе служебной поездки, подлежат обязательному возмещению со стороны организации (работодателя) (ст. 168 ТК РФ). Также возмещение производится в полном объеме суммы средств, потраченных на покупку билетов на проезд к месту назначения и обратно. Приобретение билетов в указанный день по маршруту командировки должно подтверждаться проездными билетами (Постановление № 749, п. 12).

Приобретение билетов на проезд в процессе служебной командировки возмещается в размере расходов по факту, но не выше фиксированной стоимости проезда. Дополнительно возмещается страховой взнос на страхование пассажиров во время передвижения.

Командированному сотруднику компенсируют расходы на билеты по командировке с обязательным подтверждением факта покупки на передвижение:

  • Транспортом общего назначения (пользования), кроме такси.
  • Водным транспортом – морские суда (каюты 5 уровня), речные суда (каюты 3 класса), паромы (каюты 1 класса).
  • Воздушным транспортом – авиабилеты на перелет в салоне эконом-класса.
  • Железнодорожным транспортом – билеты в купе скорого поезда, проезд в метро.

Все расходы, связанные с передвижением во время командировки, подлежат обязательной компенсации и не облагаются НДФЛ. Если работник направляется в служебную поездку в другую страну, согласно Постановлению № 749, п. 23, ему компенсируются:

  • Оформление визы, загранпаспорта и прочих выездных документов.
  • Оплата аэродромных, автомобильных, консульских сборов.
  • Приобретение медицинской страховки.

По возвращении из служебной поездки в течение 3 рабочих дней сотрудник представляет в направляющую компанию отчет о расходах, к которому прикладываются квитанции, чеки, билеты на проезд и иные документы, подтверждающие целевое назначение выданных авансовых средств (п. 26 Постановления № 749).

Сотрудник, направленный в служебную командировку, должен правильно использовать выданные ему средства и не превышать установленного лимита. К отчету обязательно прикладываются чеки и проездные билеты, подтверждающие передвижение сотрудника на указанном виде транспорта. В случае утери билетов работнику возмещается сумма в размере минимальной стоимости пассажирского проезда.

  • Елена

    Правильно ли бухгалтер отказал в оплате проезда в командировке транспорт с аэропорта до станции метро? На билете указано “…на оплату легковым такси (на самом деле это маршрутное такси и оно оплачивалось) и организация осуществляющая перевозки. Деятельность организации – Деятельность автобусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам

    0
Вверх
Сделать сайт лучше